Санкт-Петербург
Санкт-Петербург
Ставрополь
Михайловск
Личный кабинет

Личный кабинет в настоящий момент находится в разработке

Бухгалтерские услуги

Забудьте о проблемах с бухгалтерией и экономьте до 90% времени и средств

Подписаться

Будьте всегда в курсе событий

Читайте новости на нашем сайте или подпишитесь на рассылку
05.05.2016

Возврат аванса при УСН: надо ли подавать уточненную декларацию

Возврат аванса при УСН: надо ли подавать уточненную декларацию

Датой получения доходов при применении УСН признается день поступления денежных средств. Соответственно, авансы от покупателей упрощенец должен включить в доход и заплатить с них налог в периоде получения.

Если же продавец на УСН возвращает предоплату (например, вследствие расторжения сделки), то он должен уменьшить доходы того периода, в котором произведен возврат. Такие разъяснения дает Минфин РФ в письме от 22.01.16 № 03-03-06/1/2265.

Таким образом, по мнению чиновников, сумма возвращенного аванса не является суммой, ошибочно включенной в доходы. Поэтому упрощенец не должен представлять уточненную налоговую декларацию.

С 1 квартала 2016 года отчитываться по ЕНВД надо по новой форме

С 1 квартала 2016 года отчитываться по ЕНВД надо по новой форме

Декларацию по ЕНВД необходимо представлять по новой форме, начиная с отчетности за 1 квартал 2016 года.

Напомним, ФНС РФ своим приказом № ММВ-7-3/590@ от 22.12.2015 внесла поправки в форму декларации по ЕНВД. Приказ был зарегистрирован в Минюсте РФ 27 января 2016 года и официально опубликован 1 февраля 2016 года.

Так, в частности, из титульного листа декларации удалили знак «МП», а также в новой редакции изложен Раздел 2 «Расчет единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности». В Разделе 2 теперь появится новая строка – «ставка налога». Это связано с тем, что теперь региональные власти вправе снижать ставку единого налога по ЕНВД.

Опубликован новый порядок выставления электронных счетов-фактур

Опубликован новый порядок выставления электронных счетов-фактур

Официально опубликован порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме, утвержденный приказом Минфина РФ № 174н от 10 ноября 2015 года.

Документ был зарегистрирован в Минюсте 18 февраля 2016 года. Сегодня приказ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Данный порядок регулирует процедуры документооборота между участниками ЭДО в рамках выставления и получения счетов-фактур, в том числе корректировочных, по ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.

Прежний порядок, утвержденный приказом Минфина № 50н от 25 апреля 2011 года, утрачивает силу.

Опубликована новая форма ежемесячной отчетности в ПФР

Опубликована новая форма ежемесячной отчетности в ПФР

Официально опубликована новая форма ежемесячной отчетности «Сведения о застрахованных лицах», утвержденная постановлением правления ПФР от 01.02.2016 № 83п.

Документ был зарегистрирован в Минюсте 18 февраля 2016 года. Сегодня новая форма СЗВ-М опубликована на Официальном интернет-портале правовой информации.

По форме СЗВ-М плательщики страховых вносов будут каждый месяц представлять в территориальный орган ПФР сведения о каждом работающем у него застрахованном лице.

Напомним, с 1 апреля 2016 года вступят в силу законодательные поправки в Федеральный закон № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 года «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», внесенные Федеральным законом № 385-ФЗ от 29.12.2015.

Согласно поправкам, работодатель ежемесячно, не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным, будет представлять о каждом работающем у него лице следующие сведения:

  • страховой номер индивидуального лицевого счета;
  • фамилию, имя и отчество.

Сведения представляются, в том числе, о лицах, которые заключили договоры ГПХ, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы.

Единый социальный страховой сбор введут с 2017 года

Единый социальный страховой сбор введут с 2017 года

Власти планируют до 1 марта текущего года разработать поправки в действующее законодательство, предусматривающие передачу полномочий по администрированию страховых взносов Федеральной налоговой службе.

Подобный срок разработки поправок предусмотрен проектом Дорожной карты «Создание единого механизма администрирования страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование», опубликованным в письме ФНС от 02.02.2016 г. № БС-4-11/1539.

К 1 марта планируется представить поправки в НК РФ, а также в законодательство о страховых взносах в государственные внебюджетные фонды. Изменения в иные НПА предполагается внести до 30 ноября 2016 года.

Согласно проекту дорожной карты, налоговики планируют до 1 октября 2016 года разработать и утвердить формы налоговой отчетности по единому страховому сбору.

С января 2017 года ФНС планирует уже взять на себя контроль за уплатой единого страхового сбора, принимать отчетность по страховым взносам за периоды до 2017 года, а также проводить соответствующие камеральные и выездные проверки (совестно с сотрудниками ФСС и ПФР).

В первом квартале 2017 года налоговики, ПФР и ФСС должны будут провести окончательную сверку по страховым взносам.

Напомним, в январе текущего года Президент РФ Владимир Путин поручил передать администрирование всех обязательных страховых взносов в один федеральный орган исполнительной власти.

Налагается ли штраф на налогового агента, если в справке 2-НДФЛ в ИНН физического лица допущена ошибка?

Налагается ли штраф на налогового агента, если в справке 2-НДФЛ в ИНН физического лица допущена ошибка?

Согласно п. 1 ст. 126.1 НК РФ за представление налоговому органу документов с недостоверными сведениями с налогового агента может быть взыскан штраф в размере 500 рублей за каждый неверный документ.

В письме от 11.02.2016 № БС-4-11/2224@ ФНС России разъяснила, что данный штраф может быть применен, если в справке по форме 2-НДФЛ налоговый агент укажет неправильный ИНН, а именно ИНН, присвоенный иному физическому лицу.

Отметим, что на основании п. 2 ст. 126.1 НК РФ налоговый агент может быть освобожден от ответственности, предусмотренной данной статьей, если он самостоятельно выявит ошибку и представит в налоговый орган уточненный документ до того момента, когда эту ошибку обнаружит налоговый орган.

При реализации основного средства раньше установленного срока его остаточную стоимость нельзя учесть в расходах при УСН.

При реализации основного средства раньше установленного срока его остаточную стоимость нельзя учесть в расходах при УСН.

При УСН расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств учитываются поэтапно с момента ввода их в эксплуатацию по правилам п. 3-4 ст. 346.16 НК РФ. Однако если основное средство налогоплательщик реализует до истечения сроков, предусмотренных НК РФ, потребуется пересчитать налоговую базу, исключив из состава расходов затраты на их приобретение (сооружение, изготовление), а также доплатить налог и пени. Налоговая база пересчитывается с момента признания указанных затрат и до даты реализации основного средства. Это требование распространяется на следующие случаи (абз. 14 п. 3 ст. 346.16 НК РФ):

  • основное средство со сроком использования до 15 лет (включительно) реализовано до истечения трех лет с момента учета расходов на его приобретение;
  • основное средство со сроком полезного использования свыше 15 лет реализовано до истечения десяти лет с момента учета расходов на его приобретение.

При этом Минфин России утверждает, что остаточную стоимость таких объектов неправомерно признавать в расходах при УСН. Контролирующие органы объясняют это тем, что возможность учета таких затрат не предусмотрена положениями гл. 26.2 НК РФ (письмо Минфина России от 30.12.2015 № 03-11-06/2/77822).

Заметим, что ведомство не раз выражало подобную точку зрения (см. письма от 13.02.2015 № 03-11-06/2/6557, от 03.03.2014 № 03-11-11/8833, от 15.02.2013 № 03-11-11/70).

В то же время Минфин России считает правомерным признать в расходах начисленную по таким основным средствам амортизацию (письма от 13.02.2015 № 03-11-06/2/6557, от 03.03.2014 № 03-11-11/8833). Под этим подразумеваются те амортизационные отчисления, которые налогоплательщик исчислит в процессе пересчета налоговой базы по единому налогу, ведь согласно абз. 14 п. 3 ст. 346.16 НК РФ пересчет нужно осуществлять по правилам, предусмотренным для налога на прибыль.

Как при переходе на ОСН учитывать в доходах (расходах) начисленные проценты по займу, которые не были оплачены в период применения УСН?

Как при переходе на ОСН учитывать в доходах (расходах) начисленные проценты по займу, которые не были оплачены в период применения УСН?

Организации, которые после перехода на общую систему налогообложения будут исчислять налог на прибыль методом начисления, в месяце перехода:

  • признают в составе доходов выручку по товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые были реализованы, но не оплачены в период применения УСН;
  • признают в составе расходов затраты на товары (работы, услуги, имущественные права), которые были приобретены, но не оплачены в период применения УСН (если иной порядок учета таких расходов не предусмотрен гл. 25 НК РФ).

Деятельность по выдаче займов для целей обложения налогом на прибыль не признается работой или услугой (п. 4, 5 ст. 38 НК РФ). Полученные или уплаченные по договору займа проценты учитываются во внереализационных доходах или расходах ( п. 6 ст. 250, пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Возникает вопрос, применяются ли положения п. 2 ст. 346.25 НК РФ в отношении внереализационных доходов и расходов (например, по договору займа)? В письме от 22.01.2016 № 03-03-06/1/2265 Минфин России положительно ответил на этот вопрос. По его мнению, указанная норма распространяется также на начисленные, но не уплаченные на момент перехода на ОСН суммы процентов по полученным или выданным займам. Аналогичную точку зрения финансовое ведомство уже высказывало в письмах от 23.03.2015 № 03-03-10/15689, от 11.07.2014 № 03-03-06/1/33868.

Власти решили оптимизировать порядок уплаты земельного налога

Власти решили оптимизировать порядок уплаты земельного налога

Президент РФ Владимир Путин подписал перечень поручений по оптимизации порядка уплаты гражданами земельного налога, передает пресс-служба Кремля.

Так, в частности, правительству поручено осуществить оценку предоставленных налогоплательщикам льгот по земельному налогу. При этом правительство оценит  возможность предоставления отдельным категориям граждан налогового вычета в размере кадастровой стоимости 600 квадратных метров участка.

Также министерства и ведомства должны будут создать механизм, направленный на исключение случаев резкого повышения сумм земельного налога из-за роста налоговых ставок и применения новых значений кадастровой стоимости участков.

Свои предложения по оптимизации уплаты земельного налога правительство должно представить к 1 сентября 2016 года.

Кроме того, к 1 октября текущего года кабмин подготовит  предложения по совершенствованию механизма государственной кадастровой оценки земельных участков.

Авансовые платежи по УСН: когда налоговики уменьшат пени за просрочку

Авансовые платежи по УСН: когда налоговики уменьшат пени за просрочку

Из письма ФНС от 05.02.16 № ЗН-4-1/1711 следует, что если по итогам года сумма минимального налога оказалась меньше суммы авансовых платежей по УСН, то пени, начисленные ранее за просрочку уплаты авансов, должны быть соразмерно уменьшены.

При этом в письме отмечено, что для уменьшения пеней необходимо сначала произвести перерасчет авансовых платежей соразмерно сумме налога за налоговый период. Вследствие чего расчет пеней произойдет в автоматизированном режиме на пересчитанную сумму авансовых платежей.

Заметим, что ранее Минфин РФ в письме от 30.10.15 № 03-11-06/2/62714 высказывался аналогично.

Страница 779 из 780« Первая...102030...776777778779780