Санкт-Петербург
Санкт-Петербург
Ставрополь
Михайловск
Личный кабинет

Личный кабинет в настоящий момент находится в разработке

Бухгалтерские услуги

Забудьте о проблемах с бухгалтерией и экономьте до 90% времени и средств

Подписаться

Будьте всегда в курсе событий

Читайте новости на нашем сайте или подпишитесь на рассылку
06.05.2016

Проходит ли предрейсовый медосмотр работник, который управляет автомобилем, но водителем при этом не является?

Проходит ли предрейсовый медосмотр работник, который управляет автомобилем, но водителем при этом не является?

Вопрос: Организация использует арендованные автомобили, но отдельной должности водителя в штатном расписании нет.

Как возложить обязанности водителя на другого работника? Должен ли такой сотрудник проходить предрейсовый медицинский осмотр?

Ответ:

ТК РФ знает несколько способов возложения на работника дополнительных обязанностей. Сделать это можно через:

  • cовместительство: регулярная работа на основании другого трудового договора в свободное от основной работы время (ст. 282 ТК РФ). Совместительство как внутреннее, так и внешнее, оформляется трудовым договором;
  • cовмещение: дополнительная работа по другой профессии (должности) без отрыва от основной работы. Оформляется дополнительным соглашением за отдельную плату (ст. 60.2 ТК РФ).

Если работник выполняет работу водителя в течение рабочего времени, следует оформить совмещение должностей.

Работодатель обязан организовать проведение обязательных предрейсовых медицинских осмотров водителей транспортных средств в соответствии с требованиями действующего законодательства (ч. 3 ст. 213 ТК РФ, п. 1 ст. 20, п. 3 ст. 23 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения», далее – Закон № 196-ФЗ).

Обязательные предрейсовые медицинские осмотры относятся к числу мер по медицинскому обеспечению безопасности дорожного движения (п. 1 ст. 23 Закона № 196-ФЗ). Проводятся они с целью исключить влияние вредных факторов (в том числе алкогольного или наркотического опьянения) на безопасность дорожного движения.

Согласно ст. 2 Закона № 196-ФЗ водитель – это лицо, управляющее транспортным средством.

При этом Закон № 196-ФЗ не указывает, что предрейсовые медосмотры должны проводиться только для сотрудников, работающих в должности водителей.

Таким образом, проводить обязательные предрейсовые медосмотры организация обязана в отношении любого работника, управляющего автомобилем. При этом не важно, работает ли такой сотрудник в должности водителя или иной должности (например, монтажник).

Не зависит проведение предрейсового медосмотра и от того, находятся ли автомобили у работодателя на праве собственности или он их арендует, а также от того, сколько по времени работник ими управляет.

За допуск работника к исполнению трудовых обязанностей без предрейсовых медосмотров предусмотрена административная ответственность в соответствии с действующим законодательством (ч. 3 ст. 5.27.1, ст. 11.32 КоАП РФ).

Новые рекомендации по заполнению формы отчета в органы статистики для малых предприятий

Новые рекомендации по заполнению формы отчета в органы статистики для малых предприятий

Малые предприятия (за исключением микропредприятий) в соответствии со ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в России» обязаны заполнять и представлять в органы статистики форму № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия».

С отчетности за январь-март 2016 года применяется новая форма отчета № ПМ. Теперь Росстат утвердил указания по заполнению данной формы статистического наблюдения в приказе от 29.01.2016 № 33 (далее – Приказ № 33).

Старые указания о заполнении формы № ПМ, утв. приказом Росстата от 30.12.2014 № 739, утратили силу одновременно с принятием новых.

Можно выделить следующие отличия:

В строке 02 граф 9 и 10 отражается среднесписочная численность работников. Из новых указаний следует, что среднесписочная численность работников рассчитывается на основании списочной численности, которая приводится на определенную дату, например, на последнее число отчетного периода (п. 10 Приказа № 33). Ранее указания не содержали такой нормы.

Скорректирован перечень расходов, которые не учитываются в фонде заработной платы и выплат социального характера и не включаются в форму № ПМ. Из этого перечня исключено денежное довольствие военнослужащих. Также из п. 12 Приказа № 33 удалено упоминание военнослужащих при исполнении обязанностей воинской службы. Таким образом, в соответствии с новым порядком их необходимо учитывать в списочной численности работников.

В разделе 1 «Численность и начисленная заработная плата работников» формы № ПМ:

  • Показатель по строкам 01, 02, 03 и 04 в графах 9 и 10 можно заполнить с одним десятичным знаком. Ранее такая возможность не предусматривалась (п. 9, 15 Приказа № 33).
  • Работники, которым установлена сокращенная продолжительность рабочего времени (включая инвалидов), включаются в списочную численность как целые единицы (п. 13.3 Приказа № 33). Ранее их включение в отчет не оговаривалось.
  • Доплаты и надбавки за специальное звание и особые условия государственной службы, а также денежное довольствие сотрудников, имеющих специальное звание (графы 11 и 12 строки 05 формы № ПМ), не учитываются в составе оплаты за отработанное время. Ранее эти выплаты учитывались.
  • При заполнении граф 13 и 14 к выплатам социального характера следует относить также суммы материальной помощи членам профсоюза. Прежние указания данного уточнения не содержали (п. 17 Приказа № 33).

Раздел 2 формы № ПМ заполняется по прежним правилам. Порядок его заполнения практически не изменился.

Ставка единого страхового взноса составит от 27 до 30%

Ставка единого страхового взноса составит от 27 до 30%

Минфин прорабатывает возможность масштабного изменения системы уплаты обязательных страховых взносов. Так, в частности, министерство предлагает включить страховые взносы в НК РФ и в полной мере распространить на них налоговое регулирование.

Инициаторы реформы указывают на возможность досудебного урегулирования споров с ФНС в этом случае, а также на сокращение расходов на администрирование из-за упрощения и объединения отчетности.

При этом Минфин рассматривает четыре варианта размера ставки единого налога или сбора — от 27% до 30% со ступенькой в один процентный пункт. Кроме того, министерство планирует отмену большей части льгот, а также предельных сумм для начисления страховых взносов, передает газета «Коммерсантъ».

Напомним, ранее  ФНС сообщала о плане действий по передаче полномочий по администрированию страховых взносов. Минфин планировал к 1 мая текущего года представить в Госдуму законопроект о внесении в НК РФ новой главы 23.1 «Страховой взнос», которая будет регулировать порядок уплаты единого страхового взноса.

Совмещение УСН и ПСН: куда перечислять НДФЛ с зарплаты работников

Совмещение УСН и ПСН: куда перечислять НДФЛ с зарплаты работников

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/11213 от 29.02.2016 уточняет порядок перечисления НДФЛ, удержанного с доходов работников, индивидуальным предпринимателем, который совмещает ПСН и УСН.

В письме отмечается, что НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется УСН, следует перечислять в бюджет по месту учета ИП в налоговом органе по месту жительства.

С доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности на ПСН, НДФЛ перечисляется бюджет по месту учета ИП в связи с осуществлением такой деятельности.

Организации, которые с 2016 года не платят ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, должны подать «уточненку» за девять месяцев 2015 года.

Организации, которые с 2016 года не платят ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, должны подать «уточненку» за девять месяцев 2015 года.

Согласно абз. 1 п. 3 ст. 286 НК РФ организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за квартал, освобождены от обязанности уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, то есть они должны перечислять только квартальные авансовые платежи по итогам квартала.

Данный лимит выручки действует с 1 января 2016 года (п. 9 ст. 2, ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 08.06.2015 № 150-ФЗ). См. комментарий об этом здесь. До указанной даты этот показатель был равен 10 млн рублей. Таким образом, размер дохода, позволяющий уплачивать только ежеквартальные авансовые платежи, увеличен.

В связи с внесенными изменениями с первого квартала 2016 года организации, у которых доходы от реализации составили в 2015 году:

  • в среднем за квартал от 10 до 15 млн рублей или
  • за год в целом от 40 до 60 млн рублей

и которые ранее исчисляли авансовые платежи по налогу ежемесячно, могут перейти на новый порядок уплаты налога.

В то же время в декларации за девять месяцев 2015 года такие налогоплательщики отражали по строкам 120-140 и 220-240 подраздела 1.2 сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в первом квартале 2016 года.

Поскольку теперь такие авансы перечислять не нужно, следует представить уточненную декларацию по итогам девяти месяцев 2015 года. В «уточненке» необходимо:

  • в перечисленных строках подраздела 1.2 проставить нули;
  • по строке 001 указать «21»;
  • в строках 320-340 листа 02 и строке 121 Приложения № 5 к листу 02 проставить прочерки.

Такие указания представлены в письме ФНС России от 14.03.2016 № Д-4-3/4129@.

Специалисты налоговой службы также отметили, что налоговые органы на местах после получения уточненных деклараций от налогоплательщиков проверят:

  • соблюдается ли лимит выручки, позволяющий не уплачивать ежемесячные платежи;
  • отражены ли в декларациях по итогам девяти месяцев 2015 года начисленные суммы авансовых платежей.

В разъяснении от 14.03.2016 № Д-4-3/4129@ специалисты налоговой службы отметили еще один момент.

Если по результатам проверки правомерность перечисления только квартальных авансовых платежей по налогу подтвердится, инспекция проинформирует налогоплательщика об изменении порядка уплаты авансовых платежей.

Примерные формы таких информационных писем приведены в Приложениях № 1 и 2 к письму от 14.03.2016 № Д-4-3/4129@.

В частности, из письма в Приложении № 1 следует, что организациям, освобожденным от перечисления ежемесячных авансов, при подаче декларации за первый квартал 2016 года нужно проставить прочерки по следующим строкам:

  • 210 – 230 листа 02;
  • 080 Приложения № 5 к листу 02.

По нашему мнению, для подачи «уточненки» за девять месяцев 2015 года оснований нет. Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ уточненная декларация подается при обнаружении ошибки, а начисление ежемесячных авансовых платежей со сроком уплаты в первом квартале 2016 года на тот момент ошибкой не являлось.

В то же время поскольку в интересах налогоплательщика уведомить инспекцию по месту нахождения об изменении порядка уплаты авансовых платежей, это можно сделать любым доступным способом. Отметим, что ранее ФНС России в аналогичной ситуации рекомендовала налогоплательщикам направлять обращения в налоговый орган (в виде письма, заявления и т.п.), а проверку правомерности уплаты только ежеквартальных платежей в первом квартале проводить по годовой декларации (см. письмо ФНС России от 24.02.2011 № КЕ-4-3/2894@).

Следует учитывать, что независимо от факта сдачи уточненной декларации по налогу на прибыль за девять месяцев 2015 года налогоплательщик вправе не платить ежемесячные авансовые платежи в первом квартале 2016 года, если выручка от реализации за 2015 год составила меньше 60 млн рублей.

В какой сумме ФСС РФ назначит штраф за несвоевременное представление расчета по форме 4-ФСС?

В какой сумме ФСС РФ назначит штраф за несвоевременное представление расчета по форме 4-ФСС?

Согласно ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ за несвоевременное представление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на организацию налагается штраф в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода (за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления), но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Указанная норма является общей для всех расчетов по страховым взносам, представляемым во внебюджетные фонды, и не учитывает особенность исчисления и уплаты страховых взносов в ФСС РФ. Особенность состоит в том, что сумма страховых взносов, подлежащая уплате в названный фонд, уменьшается на сумму расходов, произведенных организацией на выплату пособий по государственному социальному страхованию.

Принимая во внимание эту особенность, Минтруд России в письме от 10.12.2015 № 17-3/В-608 разъяснил, что при исчислении штрафа за несвоевременное представление расчета по форме 4-ФСС должна учитываться начисленная сумма страховых взносов за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, уменьшенная на соответствующую сумму расходов плательщика на цели обязательного социального страхования за аналогичный период.

ФНС вновь переиздала контрольные соотношения для 6-НДФЛ

ФНС вновь переиздала контрольные соотношения для 6-НДФЛ

ФНС РФ выпустила уже третье письмо № БС-4-11/3852@ от 10.03.2016 с контрольными соотношениями показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ).

Новый документ выпущен взамен представленных ранее писем БС-4-11/591@ от 20.01.2016 и № БС-4-11/23081@ от 28.12.2015.

Напомним, форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015.  С 2016 года работодатели обязаны ежеквартально представлять данную форму в налоговые органы. Новую форму надо будет сдать до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и до 1 апреля.

Приведенная ведомством новая таблица содержит формулы контрольных соотношений с указанием документов, строк и листов декларации, описание возможного нарушения налогового законодательства, а также действия проверяющего при выявлении этого нарушения.

Таблица содержит внутридокументарные и междокументарные контрольные соотношения.

Налог на прибыль: с 2016 года повышен порог для ежеквартальной уплаты авансовых платежей

Налог на прибыль: с 2016 года повышен порог для ежеквартальной уплаты авансовых платежей

С 1 января 2016 года увеличен порог величины дохода, который дает право плательщикам налога на прибыль уплачивать только ежеквартальные авансовые платежи по данному налогу. Так, если раньше этот порог составлял 10 млн. руб. за каждый квартал, то сейчас величина выросла в 1,5 раза.

В связи с этим, Минфин РФ в письме от 14 марта 2016 г. № СД-4-3/4129@ поясняет, что «ежеквартальный» порядок уплаты налога с этого года должны начать применять налогоплательщики, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации составили в среднем от 10 до 15 млн. руб. за каждый квартал. Или от 40 до 60 млн. руб. в целом за четыре квартала (10 млн.руб. в квартал х 4 квартала и 15 млн.руб. в квартал х 4 квартала).

Таким образом, компании, у которых за 2015 год доходы от реализации составили от 40 до 60 млн. руб., в 1 квартале 2016 года не должны уплачивать ежемесячные авансовые платежи, исчисленные ранее в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2015 года по срокам уплаты: 28 января, 29 февраля, 28 марта 2016 года.

В письме также говорится, что такие налогоплательщики вправе с 1 января 2016 года подать в ИФНС уточненные декларации за 9 месяцев 2015 года. В них будут указаны нули по строкам 120-140 и 220-240 подраздела 1.2 Раздела 1 с кодом «21» по строке 001 «Квартал, на который исчисляются авансовые платежи (код)», и прочерки – по строкам 320-340 Листа 02, по строкам 121 Приложений № 5 к Листу 02.

ФНС уточняет признаки уклонения от уплаты налогов путем «дробления» бизнеса

ФНС уточняет признаки уклонения от уплаты налогов путем «дробления» бизнеса

ФНС РФ в своем письме № СА-4-7/465@ от 19.01.2016 приводит позицию Верховного Суда РФ в части признаков получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды путем целенаправленного формального «дробления» бизнеса с использованием подконтрольного лица.

Критериями, по которым налогоплательщик может быть признан судом недобросовестным, являются:

  • наличие единой производственной базы;
  • отсутствие у подконтрольного лица собственных производственных мощностей;
  • использование проверяемым налогоплательщиком и подконтрольным ему лицом одних и тех же трудовых ресурсов.

Кроме того, суд учитывает наличие доказательств, бесспорно свидетельствующих не только о согласованности действий участников спорных операций, но и косвенной подконтрольности предпринимателя проверяемому налогоплательщику.

Ключевым доказательством подконтрольности стал тот факт, что Общество являлось единственным источником доходов предпринимателя и осуществления им соответствующей предпринимательской деятельности

Утрата права на ЕНВД одновременно грозит штрафом за неприменение ККТ

Утрата права на ЕНВД одновременно грозит штрафом за неприменение ККТ

Если в течение квартала компания нарушила условия, необходимые для применения ЕНВД, то право на спецрежим утрачивается с начала квартала (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ). Следовательно, и обязанность по использованию ККТ также возникает с начала квартала.

Такие выводы делает ФНС в письме от 15 января 2016 г. № ЕД-4-2/328@.

Ведомство заявляет, что если налоговики установят факт неприменения ККТ такими налогоплательщиками с начала квартала, с которого они «слетели» с ЕНВД, то они будут наказаны административными штрафами.

Напомним, что неприменение ККТ влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц — от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц — от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Страница 634 из 644« Первая...102030...632633634635636...640...Последняя »