Санкт-Петербург
Санкт-Петербург
Ставрополь
Михайловск
Личный кабинет

Личный кабинет в настоящий момент находится в разработке

Бухгалтерские услуги

Забудьте о проблемах с бухгалтерией и экономьте до 90% времени и средств

Подписаться

Будьте всегда в курсе событий

Читайте новости на нашем сайте или подпишитесь на рассылку
13.06.2018

Транспортный налог: как считать, если в ПТС указаны две мощности двигателя

Транспортный налог: как считать, если в ПТС указаны две мощности двигателя

Минфин уточнил, как считается транспортный налог, если в паспорте транспортного средства на автомобиль указаны две мощности двигателя (в лошадиных силах) в зависимости от вида используемого топлива — бензина и газа.

В министерстве считают, что если в налоговые органы ГИБДД представила сведения о различных мощностях двигателя автомобиля в зависимости от вида топлива (бензин и газ), то при расчете транспортного налога применяют максимальную паспортную мощность двигателя.

Так, например, в ПТС может быть указано, что при использовании бензина мощность двигателя автомобиля составляет 100 л. с., а при использовании газа — 90 л. с. Соответственно, в данном случае ФНС рассчитает транспортный налог на основании мощности двигателя 100 л.с.

Такие разъяснения Минфин привел в письме от 28.05.2018 N 03-05-05-04/35819.

Источник: https://buh.ru/

Судебный вердикт: показания сотрудников не опровергают реальность сделки, совершенной компанией

Судебный вердикт: показания сотрудников не опровергают реальность сделки, совершенной компанией

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в Постановлении от 23.04.2018 № А27-15267/2016 признал, что показания сотрудника организации не являются достаточным основанием для снятия расходов и доначисления налога на прибыль.

Предмет спора: С организации сняли расходы и доначислили налог на прибыль по факту приобретения у контрагента товарно-материальных ценностей (ТМЦ). Основание – показания сотрудника плательщика. Сотрудник указывал, что никакая продукция в компанию не поставлялась и не ставилась на учет. Об этом же свидетельствовало отсутствие накладных и путевых листов.

За что спорили2 935 409 рублей

Кто выиграл: организация

Доначисляя организации налог, инспекция исходила из того, что сделка с контрагентом носила мнимый характер и в действительности так и не была исполнена. На данное обстоятельство обратил внимание сотрудник плательщика, замещавший должность кладовщика.

Он показал, что спорная продукция ни у кого не приобреталась, не приходовалась и не использовалась в производственной деятельности. Сведения о продукции у кладовщика в подотчете отсутствовали.

Руководитель контрагента в ходе допроса также не смог уточнить, какая именно продукция поставлялась в адрес организации. В ходе проверки было установлено, что на поставленную продукцию отсутствует необходимая сопроводительная документация – товарно-транспортные накладные и путевые листы.

Суд кассационной инстанции признал, что все вышеназванные обстоятельства не опровергают реальность сделки и не являются основанием для доначисления налогов. Суд пояснил, что показания сотрудников организации сами по себе не влекут неблагоприятных налоговых последствий для плательщика. Тем более в тех случаях, когда реальность сделки подтверждается иными доказательствами. Например, первичными документами и показаниями контрагентов.

Сотрудники могут попросту не знать о том или ином факте хозяйственной деятельности организации. Поэтому к их показаниям всегда следует относиться критически.

В спорном случае в подтверждение реальности сделки были представлены договоры, акты сверки, сведения об оприходовании, перемещении, списании ТМЦ, а также другие документы.

Отсутствие товарно-транспортных накладных не может однозначно свидетельствовать об отсутствии операций с контрагентом. Спорная операция по приобретению ТМЦ может подтверждаться товарной накладной по форме ТОРГ-12. Данный документ налоговикам был предоставлен.

Показания директора контрагента, который не смог точно указать, какие именно ТМЦ поставлялись организации, также можно не принимать во внимание. Он подтвердил факт деловых взаимоотношений с организацией и факт подписания выставленных первичных документов. Этого достаточно, чтобы организация имела возможность учесть понесенные расходы в целях исчисления налога на прибыль.

В связи с этим решение налоговой инспекции было признано незаконным.

Источник: https://buh.ru/

Налоговая инспекция не обязана обосновывать запрос документов.

Налоговая инспекция не обязана обосновывать запрос документов.

Документ

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 21.05.2018 № Ф07-4963/2018 по делу № А21-5988/2017

Комментарий

Статья 93.1 НК РФ предоставляет инспекции право требовать необходимые для налогового контроля документы у любого плательщика. При этом запрос может направляться даже вне рамок конкретной проверки в отношении определенной сделки (п. 2 ст. 93.1 НК РФ).

В соответствующем требовании указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации), а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку.

Собственно, этим и ограничивается информация, которую налоговый орган обязан довести до плательщика – получателя запроса. Поэтому если в требовании есть упоминание, при проведении какого мероприятия налогового контроля запрашиваются документы или сведения, а также указаны данные, позволяющие эти документы и сведения идентифицировать, налогоплательщик обязан требование исполнить.

Такая обязанность, как отметил Арбитражный суд Северо-Западного округа, носит безусловный характер. Поэтому налогоплательщик не вправе требовать от ИФНС обоснования истребования именно этих документов (информации), а также пояснений, почему она считает, что указанные в требовании документы или информация относятся к конкретной сделке. Отказ от представления документов, мотивированный тем, что предъявленное требование представляется плательщику необоснованным, не допускается и наказывается штрафом (постановление от 21.05.2018 № Ф07-4963/2018 по делу № А21-5988/2017).

Судебный вердикт: для зачета больничных в ФСС не нужно представлять копии трудовых книжек

Судебный вердикт: для зачета больничных в ФСС не нужно представлять копии трудовых книжек

АС Восточно-Сибирского округа в постановлении от 05.07.2017 № Ф02-3336/2017 признал, что ФСС не вправе отказать в возмещении или зачете выплаченных работодателем больничных по причине отсутствия копий трудовых книжек.

Предмет спора: ФСС отказал компании в возмещении выплаченных по больничным листкам пособий. Фонд установил, что работники с предприятия были уже уволены, а работодатель в подтверждение их трудового стажа не представил копии трудовых книжек на уволенных сотрудников. По мнению ФСС, без копий трудовых книжек выплаченные пособия не подлежат возмещению или зачету.

За что спорили: 41 167 рублей

Кто выиграл: компания

Обратившись за возмещением пособий, компания представила в ФСС листки нетрудоспособности и документы о расходах на выплату пособий. По мнению ФСС, эти документы не являются достаточными для подтверждения права общества на возмещение расходов по выплате страховых пособий по нетрудоспособности. В связи с этим в возмещении было отказано.

Кассация признала действия страховщика незаконными. Судьи пояснили, что для получения возмещения компания обязана представить в ФСС всего три документа. Это – письменное заявление, расчет по расходам на выплату страхового обеспечения по утвержденной форме, а также листок нетрудоспособности. Приказ Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 N 951н, который устанавливает перечень таких документов, не обязывает работодателей направлять в фонд копии трудовых книжек.

При получении трудовой книжки в связи с увольнением работник расписывается в личной карточке и в книге учета движения трудовых книжек и вкладышей в них. Эти данные и остаются у работодателя.

Законом не установлена обязанность работодателя изготавливать и сохранять копии трудовых книжек уволенных работников. Отделение ФСС не привело ссылки на какие-либо нормативные акты, устанавливающие для работодателя (страхователя) такую обязанность.

В связи с этим судьи отклонили довод ФСС о необходимости представить фонду копии трудовых книжек уволенных работников. Таким образом, суд пришел к выводу, что при отсутствии иных причин ФСС не вправе был отказывать страхователю в возмещении расходов по этому основанию.

Источник: https://buh.ru/

Судебный вердикт: налоги с физлиц могут взыскивать без проверок

Судебный вердикт: налоги с физлиц могут взыскивать без проверок

Конституционный Суд в Постановлении от 24 марта 2017 № 9-П признал, что налоговики могут не проводить проверку по факту незаконного предоставления имущественного вычета. Вычет можно вернуть напрямую через суд как неосновательное обогащение.

Предмет спора: налоговики ошиблись с имущественным вычетом и предоставили физлицу вычет без всяких на то законных оснований. Впоследствии налоговики обнаружили свою ошибку и постарались вернуть вычет. Но никакой налоговой проверки проведено не было – налоговики сразу же обратились в суд, без соблюдения процедуры, прописанной в НК РФ. Спор в результате дошел до Конституционного Суда РФ.

За что спорили: соответствие Конституции отдельных положений НК РФ (ст. 32, 48, 69, 70 и 101 НК РФ).

Кто выиграл: налоговики

По мнению физлица, инспекция не может вернуть вычет напрямую через суд. НК РФ не использует такого понятия, как неосновательное обогащение. Даже в том случае, если вычет был получен незаконно и без оснований, неосновательным обогащением он не является.

Поэтому для того, чтобы вернуть налог в бюджет, инспекция была обязана провести выездную налоговую проверку. Никаких проверок налоговики не проводили, пояснений плательщика не истребовали, доказательства в ходе проверки не собирали. Следовательно, как отмечал заявитель, у налоговиков отсутствовало право на возврат налога. То, что НК РФ прямо не запрещает так делать, не дает налоговикам соответствующих полномочий.

Конституционный Суд РФ доводы физлица не смутили и он признал, что действия налоговиков не нарушают никаких законов. КС указал, что в НК РФ отсутствует процедура возврата необоснованно полученных гражданами вычетов. Поэтому, собственно, здесь нечего нарушать.

Налоговики могут самостоятельно решать, как им удобнее действовать в той или иной ситуации, когда специальных норм, касающихся этой ситуации, в законе не имеется. В спорном случае они так и действовали. Проведение налоговой проверки занимает необоснованно много времени. Она может растянуться на долгие месяцы, а с учетом обжалования — и на годы.

Прямое же обращение в суд с иском о взыскании неосновательного обогащения решает эту проблему. Для возврата в этом случае суду необходимо лишь удостовериться в том, что вычет был получен безосновательно, и инспекция выдала его ошибочно. При этом НК РФ не мешает налоговикам использовать юридические конструкции из других законодательных актов. Например, налоговики могут прибегать к институту взыскания неосновательного обогащения.

Таким образом, КС РФ фактически дал добро налоговикам на взыскание имущественных налогов с физлиц в ускоренном, упрощенном порядке.

Источник: https://buh.ru/

Можно ли в расходах при УСН учесть недостачу товаров, выявленную в результате инвентаризации?

Можно ли в расходах при УСН учесть недостачу товаров, выявленную в результате инвентаризации?

Организация на УСН с объектом «доходы минус расходы» провела инвентаризацию и обнаружила недостачу товара. Можно ли в расходах при УСН учесть недостачу товаров, выявленную в результате инвентаризации?

Ответ:

Налогоплательщик может учесть недостачи (в пределах норм естественной убыли) в качестве материальных расходов при расчете налоговой базы по УСН.

Дело в том, что плательщики на УСН с объектом «доходы минус расходы» вправе учитывать только расходы, перечисленные в ст. 346.16 НК РФ. Недостача товарно-материальных ценностей, выявленная в процессе инвентаризации, в указанной статье прямо не поименована. Однако материальные расходы учесть можно (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

К материальным расходам относятся потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов (абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФпп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ). Такие потери могут быть учтены в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством РФ.

При этом недостача учитывается только в случаях, когда имущество, по которому она выявлена, оплачено (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Никаких других видов недостач учесть в расходах при УСН нельзя. Это относится к недостаче денежных средств (письмо Минфина России от 18.12.2007 № 03-11-05/303) либо к недостаче основных средств.

Погасить за счет средств маткапитала долг по новому кредиту, выданному для целей рефинансирования ипотеки, станет проще.

Погасить за счет средств маткапитала долг по новому кредиту, выданному для целей рефинансирования ипотеки, станет проще.

Документ

Постановление Правительства РФ от 31.05.2018 № 631

Комментарий

Средства материнского капитала можно расходовать на улучшение жилищных условий (п. 1 ч. 3 ст. 7ст. 10 Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ). Виды таких расходов, порядок подачи заявления о направлении средств маткапитала на эти цели, а также перечень необходимых для представления документов содержатся в Правилах, утв. постановлением Правительства РФ от 12.12.2007 № 862 (далее – Правила).

Согласно Правилам маткапитал разрешено использовать для:

  • приобретения или строительства жилья (п. 2 Правил);
  • погашения кредита (займа), в т.ч. ипотечного, полученного с целью покупки (строительства) жилья, а именно – на уплату первоначального взноса, выплату основного долга, а также процентов по ипотеке.

При этом погасить долг по ипотеке за счет маткапитала можно не только по первоначальному кредиту, но и по последующему, полученному в рамках рефинансирования (перекредитования), то есть в случае получения очередного кредита для расчетов по ранее выданному кредиту.

Сейчас Правилами предусмотрено, что в случае рефинансировании кредита маткапитал допускается направить на погашение долга и процентов по новому кредиту только при условии, что рефинансирование произошло до возникновения права на маткапитал, т.е. до рождения второго ребенка (пп. «в» п. 3 Правил).

С 13 июня 2018 года дата возникновения права на маткапитал больше не будет иметь значения. Это означает, что направлять средства маткапитала на погашение обязательств по новому кредиту можно будет независимо от того, получен он до рождения второго ребенка или после (см. постановление Правительства РФ от 31.05.2018 № 631).

ФНС подготовила форму заявления об освобождении от страховых взносов

ФНС подготовила форму заявления об освобождении от страховых взносов

ФНС разработала рекомендуемую форму заявления об освобождении от уплаты страховых взносов для ИП, адвокатов, оценщиков, нотариусов и пр.

Напомним, ИП и лица, занимающиеся частной практикой, не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за периоды прохождения ими военной службы, ухода за ребенком или инвалидом, а также за периоды, в которых приостановлен статус адвоката и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность. Это предусмотрено нормами пункта 7 статьи 430 НК РФ.

Вместе с тем, данная норма применяется только при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.

В связи с этим, в письме от 07.06.2018 N БС-4-11/11018@ ФНС приводит рекомендуемые форму и формат такого заявления.

При этом в налоговой службе сообщают, что заявления в свободной форме принимаются наравне с рекомендуемой формой.

Источник: https://buh.ru/

05.06.2018

Госпошлину за электронную регистрацию юрлиц и ИП отменят

Госпошлину за электронную регистрацию юрлиц и ИП отменят

В настоящее время государственная пошлина за регистрацию юрлиц и ИП уплачивается в размерах 4000 рублей и 800 рублей соответственно.

Правительство одобрило законопроект, которым предлагается снизить до нуля размер госпошлины за госрегистрацию юридических лиц и физических лиц в качестве ИП, если заявление на регистрацию подаётся в электронной форме.

Совершение регистрационных действий с использованием информационно-телекоммуникационных технологий сокращает расходы уполномоченных государственных органов на приём и обработку заявлений, сообщается на сайте Правительства.

Будьте готовы подтвердить сведения 2-НДФЛ

Будьте готовы подтвердить сведения 2-НДФЛ

ФНС в своем письме № БС-4-11/9425 от 17.05.2018 ответила на вопрос о правомерности направления запросов налоговому агенту в ходе камеральной проверки для подтверждения данных справки 2-НДФЛ. В случае, если в федеральных информационных ресурсах налоговых органов эти данные отсутствуют.

Специалисты ведомства ссылаются на пункт 1 статьи 93.1 НК РФ. Которым установлено, что должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) эти документы, или информацию.

Подробнее о мнении Федеральной налоговой службы читайте в статье: «ФНС вправе запрашивать у налогового агента подтверждение сумм отраженных в 2-НДФЛ»

Страница 5 из 301« Первая...34567...102030...Последняя »