Личный кабинет в настоящий момент находится в разработке
Согласно ч. 6 ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Точная дата выплаты устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором.
Даты выплаты зарплаты и аванса необходимо указать в настройках учетной политики организации в разделе «Выплата зарплаты и аванса» (раздел Зарплата и кадры — Настройки зарплаты — ссылка «Порядок учета зарплаты») (рис. 1).
Рис. 1
Источник: its.1c.ru
Согласно ч. 6 ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Точная дата выплаты устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором.
Даты выплаты зарплаты и аванса необходимо указать в настройках учетной политики организации в разделе «Дата выплаты зарплаты» (раздел Настройка – Организации – закладка «Учетная политика и другие настройки» – ссылка «Бухучет и выплата зарплаты» – закладка «Выплата зарплаты») (рис. 1).
Рис. 1
Источник: its.1c.ru
В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», налоговые агенты представляют Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховым взносам по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам в электронной форме».
В случае если налоговый агент выплачивает доход физическим лицам 30.12.2022, исчисляет и удерживает налог на доходы физических лиц 30.12.2022, то срок перечисления налога – 09.01.2023.
Таким образом, в данной ситуации, налоговому агенту необходимо представить Уведомление об исчисленной сумме НДФЛ, который перечисляется 09.01.2023, с указанием соответствующих реквизитов (КПП в соответствии с налоговой декларацией (расчетом), ОКТМО, КБК, сумма НДФЛ, отчетный (налоговый) период/номер месяца (квартала), отчетный (календарный) год).
Отчетный (налоговый) период/номер месяца (квартала) указывается 34/04.
Источник: О представлении уведомления об исчисленных суммах НДФЛ | ФНС России | (nalog.gov.ru)
Приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@
С 01.01.2023 организации и предприниматели уплачивают большинство налогов, сборов, взносов единым налоговым платежом на единый налоговый счет (ЕНС). Положительное сальдо ЕНС можно вернуть или зачесть в счет (п. 1 ст. 78 НК РФ, п. 1 ст. 79 НК РФ):
Заявление на зачет необходимо представить в налоговую инспекцию по месту учета в электронной форме (с УКЭП) по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. Зачет контролеры проведут не позднее дня, следующего за днем поступления заявления (п. 5 ст. 78 НК РФ). Форму и формат заявления о зачете утвердила ФНС России приказом от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.
Кроме того, утверждены форма и формат заявления на возврат положительного сальдо ЕНС. В заявлении указываются номер счета, сумма, БИК.
Также утверждены:
Источник: its.1c.ru
В связи с переходом на единый налоговый платеж изменились формы для сверки с ФНС.
Было |
Стало |
| Акт сверки расчетов | Акт сверки принадлежности сумм |
| Выписка по расчетам с бюджетом | Справка о принадлежности сумм |
| Справка о состоянии расчетов | Справка о наличии сальдо |
Формы справки об исполнении обязанности по уплате и перечня представленной отчетности остались без изменений.
При отправке запроса выберите один из доступных форматов: XML, PDF или RTF. Получить акт сверки с бюджетом в Excel теперь нельзя. Проверьте, верно ли указана ваша налоговая инспекция, и отправьте запрос.
Данные грузоотправителя и грузополучателя, отличные от продавца и покупателя, можно установить в форме «Доставка» в документе «Реализация (акт, накладная, УПД)».
Рис. 1
Источник: its.1c.ru
Постановление Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 02.11.2022 № 16-4419/2022
Работодатели, допустившие нарушение трудового законодательства, несут ответственность по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ.
Спектр нарушений в рамках этой статьи широк, т. е. привлечь могут за несоблюдение любой нормы ТК РФ. Однако если нарушение трудового законодательства связано с нарушением прав конкретного работника, без его привлечения к участию в деле в качестве потерпевшего штраф признается незаконным. Такой вывод сделали судьи Четвертого КСОЮ в постановлении от 02.11.2022 № 16-4419/2022.
В ходе рассмотрения дела суд установил, что трудовая инспекция по жалобе работника провела внеплановую проверку, в ходе которой обнаружила, что сотрудник не был ознакомлен с Положением об оплате труда и коллективным договором, ему был установлен испытательный срок в большем размере, чем это предусмотрено, а содержание приказа о приеме не соответствовало условиям трудового договора.
В итоге работодателю назначили штраф в 50 000 руб., однако при рассмотрении дела в суде первой инстанции ни судья, ни должностное лицо ГИТ не привлекли работника в качестве потерпевшего. Это нарушение вышестоящие суды признали существенным и отменили штраф.
Источник: its.1c.ru
Некоторые бухгалтеры ошибочно полагают, что уведомление по ЕНП – это сообщение о том, какой конкретно налог уплачен налогоплательщиком. Но это не совсем так. Уведомление повествует о начисленной сумме, а не об уплаченной.
Согласно статье 58 НК РФ компании и ИП сдают уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Уведомление – это прединформирование, пояснила начальник управления по работе с задолженностью ФНС Наталья Шалыгина.
После сдачи декларации суммы из уведомления заменяются суммами из декларации. То есть, в день сдачи декларации уведомление, как говорится, «превратится в тыкву».
Поэтому после сдачи декларации уточнять данные из уведомления уже не надо. На этот момент оно теряет свою актуальность.
При этом если сдать уведомление, но не сдать декларацию, начисление по уведомлению аннулируют.
Например, компания до 25.02 уведомляет о страховых взносах за январь, 28.02 платит их. 25.03 уведомляет о взносах за февраль и 28.03 платит их.
А 25.04 – срок сдачи РСВ за 1 квартал. Оттуда налоговики узнают точную сумму взносов за январь, февраль, март. Первоначальные данные из уведомления уже не будут иметь значение. Ориентироваться будут на данные РСВ.
Подростки от 14 до 18 лет могут зарегистрироваться в качестве ИП. Стать самозанятыми могут физлица до 18 лет, как зарегистрированные ИП, так и нет.
Такое разъяснение дает ФНС в письме от 13.12.2022 № КВ-17-14/320@.
По п. 1 статьи 26 ГК РФ несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих законных представителей – родителей, усыновителей или попечителя.
Для регистрации ИП от несовершеннолетнего нужен один из таких документов:
Отсутствие в законодательстве прямого указания на возраст, с которого несовершеннолетние вправе осуществлять предпринимательскую деятельность, не препятствует их госрегистрации в качестве ИП, а также применению НПД.
Отношения с самозанятыми регулярно обсуждают у нас в соцсетях. Вот пишет бухгалтер, компанию которой проверили налоговики и переквалифицировали договор с самозанятым в договор ГПХ.
По законодательству РФ заработная плата работникам выплачивается не реже, чем каждые полмесяца. При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня (ст. 136 ТК РФ). Одни организации выплачивают заработную плату за декабрь в последний рабочий день. Другие – не меняют сроки выплаты и производят окончательный расчет с сотрудниками в январе 2023 года. Эксперты 1С рассмотрели примеры выплаты зарплаты за декабрь 2022 года в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.
Согласно статье 136 ТК РФ, заработная плата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца. Дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня.
Если в организации дата выплаты зарплаты за декабрь 2022 года выпадает на нерабочие праздничные дни 1-8 января 2023 года, то выплата производится накануне – 30 декабря 2022 года (ст. 136 ТК РФ). Удержать сумму НДФЛ необходимо в тот же день (по правилам 2022 года) – 30 декабря 2022 года (п. 4 ст. 226 НК РФ), а перечислить налог не позднее рабочего дня, следующего за днем удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ). В связи с нерабочими праздничными днями крайний срок уплаты НДФЛ в бюджет переносится на 9 января 2023 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Заработная плата за декабрь 2022, выплаченная в последний рабочий день декабря, полностью отразится в расчете 6-НДФЛ за 2022 год и в Приложении 1 к Расчету за 2022 год.
С 1 января 2023 года меняется порядок определения даты фактического получения дохода в виде оплаты труда в учете НДФЛ (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Утратит силу п. 2 ст. 223 НК РФ, по которому датой получения дохода признавался последний день месяца, за который была начислена заработная плата. Для доходов, связанных с оплатой труда (код 2000, 2002), будет применяться пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ. Датой получения дохода станет дата фактической выплаты заработной платы, в том числе за первую половину месяца. Удерживать НДФЛ нужно будет при каждой выплате заработной платы (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Если зарплата за декабрь 2022 года будет выплачена с 9 января 2023 года, то такая зарплата считается доходом января 2023 года и на нее уже распространяется новый порядок (письмо ФНС от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@).
Заработная плата за декабрь 2022, выплаченная в январе 2023 года, полностью отразится в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2023 года. В Расчете 6-НДФЛ за 2022 год и в Приложении 1 к расчету за 2022 год суммы дохода и НДФЛ отражаться не будут.
Перечислить НДФЛ (новая редакция п. 6 ст. 226 НК РФ) с заработной платы, выплаченной с 1 по 22 января 2023 года, необходимо не позднее 30 января 2023 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Если организация принимает решение выплатить заработную плату до новогодних праздников, правило о переносе даты выплаты зарплаты за декабрь необходимо закрепить в локальных нормативных актах организации. Если период между выплатой зарплаты и следующего аванса превышает 15 дней, можно оформить дополнительную промежуточную выплату 9-25 января 2023 года.
Начиная с версии 3.1.23.257 в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 реализован учет НДФЛ с 2023 года, согласно Федеральному закону от 14.07.2022 № 263-ФЗ (с учетом разъяснений в письме Минфина от 14.09.2022 № 03-04-06/88989). Заработная плата за декабрь 2022 года регистрируется по правилам того года, в котором она выплачена, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ.
В документе Начисление зарплаты и взносов появилась новая строка Планируемая дата выплаты для регистрации оплаты труда по дате выплаты с 2023 года (рис. 1).
Внимание! Необходимо указывать наиболее ожидаемую дату выплаты для предотвращения перерасчетов налога.
Рис. 1. Документ «Начисление зарплаты и взносов» с планируемой датой выплаты 30 декабря 2022 года в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
После проведения ведомости на выплату зарплаты в декабре в Разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2022 год заполнятся строки:
Рис. 2. Расчет 6-НДФЛ за 2022 год в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
В Разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год заполнятся строки:
Рис. 3. Расчет 6-НДФЛ за 2022 год в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
В справке о доходах и суммах налога физического лица в Приложении 1 также отразятся суммы дохода и налога (рис. 4).
Рис. 4. Приложение 1 к Расчету 6-НДФЛ за 2022 год в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
Стандартный вычет будет применяться за январь 2023 (рис. 6). За декабрь 2022 года вычет применяться не будет.
Внимание! Вычет имущественный (социальный) предоставлен не будет, поскольку в документе Уведомление налогового органа о праве на вычеты указан налоговый период 2022 год. Также не будет рассчитан налог с превышения по ставке 15%, если он мог возникнуть, так как учитывается совокупность дохода 2023 года.
Рис. 5. Документ «Начисление зарплаты и взносов» с планируемой датой выплаты 9 января 2023 года в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
Рис. 6. Месяц, за который использовано право на вычет, в документе «Начисление зарплаты и взносов» с планируемой датой выплаты 9 января 2023 года в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
Внимание! В расчете 6-НДФЛ за 2022 год суммы дохода и НДФЛ за декабрь отображаться не будут.
С 1 января 2023 года налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Внимание! Новые правила уплаты НДФЛ и введение ЕНП привели к необходимости изменения формы расчета 6-НДФЛ. Начиная с отчетности за I квартал 2023 года расчет 6-НДФЛ нужно будет сдавать по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@. С версии 3.1.23.357 в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 реализовано заполнение формы 6-НДФЛ с 2023 года.
После проведения Ведомости на выплату зарплаты в январе в Разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года заполнятся строки:
Рис. 7. Расчет 6-НДФЛ за I квартал 2023 года в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
В Разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года заполнятся строки:
Рис. 8. Расчет 6-НДФЛ за I квартал 2023 года в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
Зарплата за декабрь 2022 года, выплаченная в январе 2023 года, будет отражена в справке о доходах физических лиц (приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ) за 2023 год.
Для передачи сведений об удержанном НДФЛ при переходе на единый налоговый платеж с версии 3.1.23.20 программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 появился новый документ Отражение удержанного НДФЛ в бухучете.
Начиная с версии 3.1.23.257 изменено заполнение документа Отражение удержанного НДФЛ в бухучете с 2023 года. При выборе месяца документ заполнится данными удержанного НДФЛ со сроком перечисления:
Источник: buh.ru
