Санкт-Петербург
Санкт-Петербург
Ставрополь
Михайловск
Личный кабинет

Личный кабинет в настоящий момент находится в разработке

Бухгалтерские услуги

Забудьте о проблемах с бухгалтерией и экономьте до 90% времени и средств

Подписаться

Будьте всегда в курсе событий

Читайте новости на нашем сайте или подпишитесь на рассылку
12.04.2018

Как предпринимателю на ПСН заявить вычет на покупку ККТ?

Как предпринимателю на ПСН заявить вычет на покупку ККТ?

Документ

Письмо ФНС России от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@

Комментарий

С 2018 года предприниматели на ПСН могут уменьшить сумму налога на расходы по приобретению онлайн-кассы, направив в налоговую инспекцию уведомление. Рекомендованная форма такого уведомления утверждена письмом ФНС России от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@.

Вместе с тем налоговая служба не запрещает предпринимателям составить уведомление в произвольной форме, указав сведения из ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ.

Подробнее см. Вычет на покупку онлайн-кассы

Что делать, если в кассовом чеке ошибочно указан расчет наличными, тогда как расчет произведен платежной картой?

Что делать, если в кассовом чеке ошибочно указан расчет наличными, тогда как расчет произведен платежной картой?

Вопрос: В розничном магазине кассовый чек был сформирован с ошибкой: при оплате покупателем товара платежной картой (электронное средство платежа) в кассовом чеке сумма указана как полученная наличными денежными средствами (Тег 1031). Что делать?

 

Ответ:

При получении денежных средств от покупателя в чеке отражается форма оплаты – наличными или электронными средствами платежа. Для этого продавец заполняет соответствующие реквизиты «Сумма по чеку наличными» (Тег 1031) и (или) «Сумма по чеку электронными» (Тег 1081) (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@).

Если форма платежа в чеке указана неверно, ошибку следует устранить. Однако законодательство не устанавливает порядка исправления в кассовом чеке ошибочно указанной формы расчета.

Как пояснили представители ФНС России, в описанном случае необходимо сформировать такой же кассовый чек с признаком расчета – «возврат прихода», затем пробить корректный кассовый чек с указанием верной формы расчета (см. мин. 43:40).

Также напоминаем, что налогоплательщик освобождается от административной ответственности, если добровольно письменно заявит о нарушении в налоговую инспекцию и исполнит соответствующую обязанность по исправлению допущенной ошибки. Административной ответственности удастся избежать, если (ст. 14.5 КоАП РФ):

  • налоговая инспекция не знала о нарушении;
  • представленные документы являются достаточными для установления события нарушения.

Судебный вердикт: плательщики должны контролировать финансовое состояние банков, через которые переводят налоги

Судебный вердикт: плательщики должны контролировать финансовое состояние банков, через которые переводят налоги

Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в Постановлении от 10.04.2017 № А32-29333/2015 отказался признавать обязанность по уплате налога исполненной в связи с перечислением НДС через проблемный банк. Суд заявил, что плательщики обязаны следить за финансовым состоянием банков, через которые перечисляют налоги и не осуществлять переводы при наличии у кредитного учреждения проблем.

Предмет спора: общество уплатило налог, но сумма не дошла до бюджета, так как банк обанкротился. Суд признал, что плательщик несет риск утраты средств в результате перевода налогов через проблемный банк. Судьи указали, что плательщик должен был знать о проблемах банка из интернета.

За что спорили1 500 000 рублей

Кто выиграл: налоговики

Общество просило признать исполненной обязанность по уплате налогов через проблемный банк. Оно отмечало, что не знало о существовании у спорного банка каких-либо проблем. Официальной информации об этом не поступало. Банк не сообщал о своей неплатежеспособности.

При этом плательщик настаивал на том, что не имеет полномочий по выяснению финансового состояния банка. В банк было направлено платежное поручение и деньги в счет уплаты налога были списаны. Налогоплательщик не обязан нести ответственность за действия третьих лиц. В том числе и банков.

Судей подобные доводы плательщика не убедили.

Суд указал, что налог может быть признан уплаченным только в случае, если в результате предпринятых налогоплательщиком мер существовала реальная возможность поступления денежных средств в бюджет. То есть, когда направленные на уплату налога (взноса) действия налогоплательщика носили добросовестный характер.

Юридически значимым обстоятельством здесь является не только факт выполнения налогоплательщиком своей обязанности по представлению в банк платежного поручения, но и факт того, что плательщик действовал добросовестно, предполагая, что денежные средства поступят в бюджет.

Суд установил, что на одном из сайтов в сети Интернет была опубликована в открытом доступе информация о том, что банк ввел ограничения на выдачу наличных. Отсюда следует вывод о затруднительном финансовом положении кредитной организации и об общедоступности указанных сведений. Более того, банк фактически полностью прекратил расчетные операции в связи с недостаточностью денежных средств на корреспондентском счете.

Если бы плательщик действовал добросовестно, по мнению суда, он должен был ознакомиться с данной информацией и отказаться от перевода налогов через данный банк. При этом у плательщика имелись счета и в других банках. Средства в них позволяли уплатить налог.

В связи с этим суд констатировал факт попытки вывода денежных средств из проблемного банка посредством уплаты налоговых платежей. В признании исполненной обязанности по уплате налогов было отказано.

Источник: https://buh.ru/

Онлайн-кассы: налоговые органы получат круглосуточный доступ к фискальным данным

Онлайн-кассы: налоговые органы получат круглосуточный доступ к фискальным данным

ФНС РФ своим приказом от 14.12.2017 № ММВ-7-20/1061@ утвердила порядок обеспечения налоговым органам доступа к фискальным данным в режиме реального времени.

Документ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации и вступит в силу с 21 апреля 2018 года.

Новый порядок устанавливает, что оператор фискальных данных обязан обеспечить круглосуточный доступ налоговых органов к фискальным данным, содержащимся в базе оператора.

При этом такой доступ должен быть беспрепятственным, дистанционным и в режиме реального времени.

Одновременно оператор фискальных данных обязан обеспечить полноту, достоверность и неизменность фискальных данных, содержащихся в его базе.

Кроме того, приказ ФНС отдельно определяет порядок представления фискальных данных оператором по запросу налогового органа.

Источник: https://buh.ru/

ПФР запретил выдавать копии СЗВ-М уволенным работникам

ПФР запретил выдавать копии СЗВ-М уволенным работникам

Работодатели не вправе выдавать увольняющимся работникам копии отчетов по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Об этом предупреждают эксперты отделения ПФР по Москве и Московской области в письме от 03.04.2018 N В-4510-08/7361.

Напомним, закон об обязательном персонифицированном учете (от 01.04.1996 N 27-ФЗ) обязывает работодателей передавать работникам в день увольнения сведения, которые содержатся в формах СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Такие же требования действуют в отношении ГПД, на вознаграждение по которым начислялись страховые взносы.

Вместе с тем, закон не определяет порядок представления копий таких сведений работникам или исполнителям ГПД.

В связи с этим, специалисты ПФР предупреждают, что формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ носят списочный характер и содержат сведения обо всех работниках. При этом сведения персонифицированного учета относятся к категории конфиденциальной информации и защищены законом о защите персональных данных.

Таким образом, за работодателем закреплена обязанность по выдаче работникам не копий самих отчетов по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, а выписок из сведений по форме СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Каждая такая выписка должна содержать информацию только по конкретному работнику или исполнителю ГПД.

В последующем, эти выписки могут быть использованы работником для подтверждения своего трудового стажа, в случае если такие сведения не будут отражены на его индивидуальном лицевом счете.

Источник: https://buh.ru/

В России могут ввести имущественный вычет при покупке автомобиля

В России могут ввести имущественный вычет при покупке автомобиля

В Госдуму поступил законопроект № 438680-7, который предусматривает предоставление имущественного вычета по расходам на покупку личного автомобиля.

Проект закона предлагает внести поправки в статью 220 НК РФ, которые вводят для жителей Дальневосточного региона право на имущественный вычет при ввозе в Россию автомобиля для личных и семейных нужд.

Имущественный вычет предлагается предоставлять в двойном размере расходов, понесенных налогоплательщиком на приобретение и ввоз автомобиля, но не более 1 млн рублей. Таким образом, из бюджета можно будет вернуть до 130 000 рублей.

При этом устанавливается, что имущественный вычет может быть предоставлен налогоплательщику не чаще чем один раз в пять лет и только после регистрации ввезенного автомобиля в ГИБДД.

Напомним, в настоящее время имущественный налоговый вычет предоставляется только в отношении расходов на приобретение или строительство жилья. Налоговый вычет по НДФЛ по расходам на покупку автомобиля не предоставляется.

Источник: https://buh.ru/

10.04.2018

Как ИП на ЕНВД получить вычет на покупку онлайн-кассы

Как ИП на ЕНВД получить вычет на покупку онлайн-кассы

Индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕНВД, для получения нового налогового вычета должны представить декларацию по ЕНВД, отразив в ней соответствующие расходы на приобретение онлайн-кассы.

Индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕНВД, для получения нового налогового вычета должны представить декларацию по ЕНВД, отразив в ней соответствующие расходы на приобретение онлайн-кассы. ФНС России подготовила новую форму налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход. Текст соответствующего проекта приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Для применения вычета на покупку ККТ в форму декларации по ЕНВД включен Раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Этот раздел будет содержать перечень контрольно-кассовой техники, по расходам на которую применяется налоговый вычет. По каждому экземпляру онлайн-ККТ нужно указать наименование модели, заводской и регистрационный номера, дату регистрации в ФНС, а также сумму расходов на ее приобретение, уменьшающую ЕНВД за налоговый период.

После утверждения новой формы декларации по ЕНВД действующая в настоящее время форма отчета, утв. приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@, утратит силу.

В «1С:Предприятии 8» обновленная форма декларации по ЕНВД будет поддержана после утверждения соответствующего приказа ФНС и его регистрации в Минюсте России с выходом очередных версий.

В письме от 20.02.2018 № СД-4-3/3375@ ФНС России рекомендует до утверждения новой формы декларации по ЕНВД отражать в действующей форме декларации отчета (утв. приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@) сумму налога к уплате по строке 040 Раздела 3 с учетом налогового вычета на приобретение онлайн-касс.

Одновременно должна представляться пояснительная записка с обязательным указанием в ней реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется налоговый вычет:

  • наименование модели ККТ;
  • заводской номер модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • дата регистрации ККТ в налоговом органе;
  • сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД в соответствующем налоговом периоде (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 руб.);
  • общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за соответствующий налоговый период.

Форма пояснительной записки приведена в Приложении к указанному письму.

В «1С:Предприятии 8» в соответствии с разъяснениями налогового ведомства с выходом очередных версий поддерживается возможность формирования пояснительной записки и отражения налогового вычета на приобретение онлайн-касс индивидуальными предпринимателями на ЕНВД с учетом контрольных соотношений показателей декларации. В программе «1С:Бухгалтерия 8» возможность доступна начиная с версии 3.0.60 (см. рис. 1).

Подробнее о сроках реализации можно узнать в «Мониторинге изменений законодательства».

ris_09.gif

Рис. 1. Отражение вычета по онлайн-кассам в декларации по ЕНВД, утв. приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@

 

После заполнения пояснительной записки и указания в строке 035 суммы налогового вычета данные о налоге ЕНВД к уплате (с учетом вычета) автоматически отразятся по строке 040.

В случае, если сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ превышает общую сумму ЕНВД, в пояснительной записке необходимо указать ту часть суммы ККТ, на которую производится уменьшение ЕНВД (но не более суммы налога). Неиспользованный остаток вычета может быть учтен при исчислении ЕНВД в следующем налоговом периоде.

Форму Пояснительной записки можно выгрузить в файл. В Разделе 3 декларации добавлен вспомогательный показатель — строка 035 (на печать не выводится и не выгружается).

В строке 035 указывается общая сумма расходов по приобретению ККТ Индивидуального предпринимателя, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период (автоматически переносится из Пояснительной записки).

Источник: https://buh.ru/

06.04.2018

Утверждены новые требования к составлению экологической отчетности

Утверждены новые требования к составлению экологической отчетности

Минприроды своим приказом от 28.02.2018 N 74 утвердило требования к программе производственного экологического контроля и к отчету об осуществлении этого контроля.

Текст приказа опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Требованиями определяется, что программа производственного экологического контроля должна разрабатываться и утверждаться юрлицами и ИП, осуществляющими деятельность на объектах I, II и III категорий.

Такая программа составляется по каждому объекту с учетом его категории, применяемых технологий, а также оказываемого негативного воздействия на окружающую среду.

При этом программа должна содержать следующие разделы:

  • общие положения;
  • сведения об инвентаризации выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух и их источников;
  • сведения об инвентаризации сбросов загрязняющих веществ в окружающую среду и их источников;
  • сведения об инвентаризации отходов производства и потребления и объектов их размещения;
  • сведения о подразделениях и должностных лицах, отвечающих за осуществление производственного экологического контроля;
  • сведения о собственных и привлекаемых испытательных аккредитованных лабораториях (центрах);
  • сведения о периодичности и методах осуществления производственного экологического контроля, местах отбора проб и методиках (методах) измерений.

Кроме программы такие организации должны сдавать отчет об организации и о результатах осуществления производственного экологического контроля.

Такой отчет ежегодно составляется в бумажном или электронном виде и сдается до 25 марта года, следующего за отчетным.

При этом юрлица и ИП, осуществляющие деятельность на объектах I категории, а также на объектах II и III категории, подлежащих федеральному экологическому надзору, сдают отчет в территориальный орган Росприроднадзора.

Юрлица и ИП, подпадающие под региональный экологический надзор, сдают отчет в уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ.

Требования по составлению программы и отчета по производственному экологическом контролю вступят в силу с 15 апреля 2018 года.

Источник: https://buh.ru/

Налоговые законы будут принимать и публиковать заранее

Налоговые законы будут принимать и публиковать заранее

Премьер-министр Дмитрий Медведев поручил правительству обеспечить заблаговременную публикацию всех новых законов о налогах.

Соответствующее поручение было дано Минфину и Минэкономразвития по результатам правительственного совещания по экономическим вопросам.

Законодательные поправки должны устанавливать, что законы о налогах, которые вступают в силу с 1 января года, следующего за годом их принятия, должны быть опубликованы не позднее 1 сентября текущего года.

Как отмечается в сообщении правительства, поправки в порядок опубликования налоговых законов должны быть подготовлены к маю текущего года.

Напомним, в настоящее время законы с поправками в НК РФ могут публиковаться вплоть до 31 декабря перед годом вступления в силу.

После принятия этих поправок бухгалтеры, предприниматели и управленцы смогут заранее (за 4 месяца) узнать, как будут изменены те или иные налоговые ставки и налоговая отчетность. Это позволит своевременно подготовить документы, учет и компанию в целом к предстоящим налоговым новшествам.

Источник: https://buh.ru/

05.04.2018

Судебный вердикт: отсутствие у контрагента лицензий – не повод для отказа в вычете НДС

Судебный вердикт: отсутствие у контрагента лицензий – не повод для отказа в вычете НДС

Арбитражный суд Поволжского округа в Постановлении от 14.03.2018 № А57-2149/2017 признал, что отсутствие у контрагента лицензии на выполнение работ не является достаточным основанием для отказа в налоговом вычете по НДС.

Предмет спора: Организации было отказано в получении вычета по НДС, так как ее контрагент не мог выполнить спорные работы. ИФНС установила, что контрагент не имел необходимой лицензии и у него отсутствовали квалифицированные сотрудники.

За что спорили: 6 806 263 рубля

Кто выиграл: организация

В суде налоговая инспекция ссылалась на недостоверность представленных первичных документов и непроявление организацией осмотрительности при выборе контрагента. Так, у контрагента не было лицензии, а у его сотрудников – допуска к выполнению спорных работ.

Суд кассационной инстанции признал, что данное обстоятельство не препятствует получению налоговой выгоды.

В силу положений ст. 146, 169, 171, 172 НК РФ для получения налогового вычета необходима совокупность следующих условий: наличие счетов-фактур, документов, подтверждающих принятие указанных товаров (работ, услуг) на учет, а также строгое соответствие выставленных счетов-фактур требованиям п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ.

При соблюдении указанных требований НК РФ налогоплательщик вправе претендовать на получение налогового вычета при исчислении НДС. Наличие у контрагента лицензии на выполнение работ не является обязательным условием получения вычета.

Факт отсутствия у контрагента лицензии либо отсутствия у его сотрудников определенных допусков к выполняемым работам, касается лишь вопросов надлежащего соблюдения требований действующего законодательства в сфере лицензионной и строительной деятельности.

Выполнение работ без лицензии и силами неквалифицированных сотрудников может нарушать технические нормы и правила, но не влечет за собой никаких налоговых последствий.

Отсутствие у контрагентов лицензий на проведение каких-либо работ не опровергает реальности хозяйственных операций, не свидетельствует о недобросовестности налогоплательщика и получении им необоснованной налоговой выгоды. Работы могут быть выполнены и неквалифицированными сотрудниками.

Налоговики не доказали, что организация самостоятельно выполнила спорные работы. Не опровергла она и то, что работы действительно были выполнены и оплачены. При таких обстоятельствах у налоговиков отсутствовали достаточные основания для отказа в вычете.

Источник: https://buh.ru/

Страница 4 из 281« Первая...23456...102030...Последняя »