Санкт-Петербург
Санкт-Петербург
Ставрополь
Михайловск
Личный кабинет

Личный кабинет в настоящий момент находится в разработке

Бухгалтерские услуги

Забудьте о проблемах с бухгалтерией и экономьте до 90% времени и средств

Подписаться

Будьте всегда в курсе событий

Читайте новости на нашем сайте или подпишитесь на рассылку
10.06.2021

Облагаются ли при УСН подарки, полученные ИП от родственников?

Облагаются ли при УСН подарки, полученные ИП от родственников?

Документ

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 13.05.2021 № Ф07-4079/2021 по делу № А42-3385/2020

 

Комментарий

Предприниматель, получивший в дар недвижимое имущество, которое в дальнейшем будет использоваться в предпринимательской деятельности, должен учесть его стоимость для целей УСН. Это касается и ситуации, когда дарителем выступает близкий родственник. Такие выводы сделал Арбитражный суд Северо-Западного округа по итогам рассмотрения следующего спора.

 

Предприниматель по договору дарения получил от отца нежилую недвижимость, которую стал сдавать в аренду. При этом стоимость полученного имущества предприниматель в доходах для целей УСН не учел, что вызвало претензии со стороны ИФНС. Инспекция настаивала: поскольку предметом дарения является нежилое помещение, используемое в предпринимательской деятельности, его стоимость подлежит учету при определении доходов для целей УСН на основании п. 1 ст. 346.15 и п. 8 ст. 250 НК РФ. И тот факт, что дарителем выступает близкий родственник, значения не имеет. Предприниматель же посчитал, что эти доходы должны облагаться НДФЛ по правилам гл. 23 НК РФ. А в силу п. 18.1 ст. 217 НК РФ стоимость недвижимости, полученной в дар от близкого родственника, от налогообложения освобождена.

 

Однако судьи предпринимателя не поддержали. Они обратили внимание на то, что соответствующий объект недвижимости используется предпринимателем для извлечения прибыли, облагаемой в рамках УСН. Более того, ранее недвижимость также использовалась в предпринимательстве: отец, также в статусе ИП, вел с ее помощью розничную торговлю на ЕНВД. Таким образом, констатировали арбитры, сделка по дарению произведена между двумя взаимозависимыми лицами, имеющими статус индивидуальных предпринимателей, при осуществлении ими предпринимательской деятельности. Следовательно, у одаряемого возник внереализационный доход в виде безвозмездно полученного имущества, который должен облагаться в рамках УСН. Что же касается положений п. 18.1 ст. 217 НК РФ, то они в данной ситуации не применимы, т. к. не регулируют отношения, связанные с исчислением и уплатой налога лицами, применяющими УСН (постановление от 13.05.2021 № Ф07-4079/2021 по делу № А42-3385/2020).

 

Отметим, что ранее к подобным выводам в отношении имущества, которое передавалось по договору дарения от матери к сыну (индивидуальному предпринимателю), приходил также и АС Западно-Сибирского округа (постановление от 26.03.2021 по делу № А70-7735/2020). Это позволяет говорить уже не об отдельных судебных прецедентах, а о формирующейся практике по данному вопросу.

 
Источник: its.1c.ru

08.06.2021

Когда продавцам маркированных товаров переходить на ФФД 1.2?

Когда продавцам маркированных товаров переходить на ФФД 1.2?

Документ

Письмо ФНС России от 27.05.2021 № АБ-4-20/7308@

 

Комментарий

Пользователи онлайн-касс, которые осуществляют расчеты за маркированные товары, должны формировать запросы о коде маркировки и уведомления о реализации маркированного товара и передавать их с использованием онлайн-кассы в информационную систему маркировки. Для того чтобы работать в таком порядке, требуется онлайн-касса и фискальный накопитель, которые поддерживают ФФД 1.2 (п. 6.1 ст. 1.2п. 1.1 ст. 4п. 1 ст. 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

 

В письме от 27.05.2021 № АБ-4-20/7308@ ФНС России пояснила, что до 06.08.2021 действует переходный период, в течение которого производители онлайн-касс и фискальных накопителей должны привести их в соответствие новым требованиям.

 

В настоящее время в реестре фискальных накопителей есть ФН «нового образца» (ФН-М), который поддерживает работу со всеми версиями ФФД (1.05, 1.1, 1.2). Таким образом, пользователь сейчас может приобрести этот фискальный накопитель и применять его в онлайн-кассе, используя ФФД 1.05 или 1.1 (если ККТ не поддерживает ФФД 1.2). После того как используемую онлайн-кассу сертифицируют под ФФД 1.2 (о чем будет сделана запись в реестре ККТ), можно перейти на ФФД 1.2 (менять ФН-М при этом не потребуется).

 

В письме также отмечается следующее. Если онлайн-касса используется для торговли маркированными товарами, с 06.08.2021 ее регистрация, перерегистрация в связи с заменой фискального накопителя возможна только с применением ФФД 1.2.

 

В то же время с 06.08.2021 можно перерегистрировать онлайн-кассу по причинам, не связанным с заменой ФН, и продолжить применение ФН до окончания срока его действия. По нашему мнению, это касается фискального накопителя, который не поддерживает новые требования и зарегистрирован с онлайн-кассой до 06.08.2021.

 

Источник: its.1c.ru

С 1 июня надо регистрировать корпоративные сим-карты на Госуслугах

С 1 июня надо регистрировать корпоративные сим-карты на Госуслугах

Корпоративные сим-карты надо регистрировать на Госуслугах с 1 июня 2021 года.

 

Если до этой даты компания или ИП уже использовала корпоративную связь, то внести информацию надо:

  • — до 1 сентября — сим-карты в устройствах, например, онлайн-ККТ или модем;
  • — до 30 ноября — корпоративные сим-карты работников.

 

Зарегистрировать сим-карту может как сам работодатель, так и через работника или оператора связи.

 

Правила регистрации сим-карт в устройствах прописаны в постановлении Правительства от 31.05.2021 № 844. А для работников — внесены Федеральным законом от 30.12.2020 № 533.

 

Зарегистрировать сим-карту можно с помощью специального сервиса на Госуслугах через личный кабинет компании или ИП.

 

Для регистрации выбираем, какую корпоративную сим-карту надо зарегистрировать.

 

вп

 

Если корпоративная карта выдана работнику, то на Госуслугах вносится информация:

  • — корпоративный номер;
  • — ФИО сотрудника, а также паспортные данные и дата рождения;
  • — наименование оператора связи.

пмр

 

Если сим-карта стоит в каком-либо устройстве, то на Госуслугах вносим следующие данные:

  • — корпоративный номер;
  • — адрес месторасположения тех. устройства;
  • — название оператора связи.

чм

 

Вносить изменения в данные о корпоративных сим-картах надо в течение 3 рабочих дней.

 

Торговать принятым у населения вторсырьем можно в рамках ПСН

Торговать принятым у населения вторсырьем можно в рамках ПСН

Предпринимательская деятельность в сфере оказания услуг по сбору, обработке и утилизации отходов, а также обработке вторичного сырья может осуществляться в рамках ПСН на основании подпункта 60 пункта 2 статьи 346.43 НК.

 

В связи с этим ИП, осуществляющие приемку у населения и организаций вторсырья, вправе применять ПСН.

 

При этом доходы от реализации принятого вторичного сырья также относятся к ПСН.

 

Такое разъяснение дает Минфин в письме № 03-11-11/36822 от 14.05.2021.

 

Куда подавать уведомление об уменьшении патента на взносы. Разъяснение ФНС

Куда подавать уведомление об уменьшении патента на взносы. Разъяснение ФНС

Индивидуальный предприниматель вправе подать уведомление об уменьшении суммы патента на уплаченные взносы в налоговую инспекцию, поставившую его на учет в качестве плательщика ПСН.

 

Такое разъяснение приведено в письме ФНС № СД-4-3/7704@ от 02.06.2021 г.

 

В случае, если ИП в календарном году получил несколько патентов, действующих на территории разных субъектов РФ, то он вправе подать уведомление об уменьшении суммы налога в любую инспекцию, где он стоит на учете как плательщик ПСН.

 

Если ИП на момент подачи такого уведомления снят с учета в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, то он вправе его отправить в ту инспекцию, в которой он ранее состоял на учете.

 

Долги ИП могут взыскать с бывших супругов

Долги ИП могут взыскать с бывших супругов

Долги ИП могут взыскать с бывших супругов. ВС отметил, что после развода взыскать долги можно с бывших супругов, если они разделили только имущество, а налоги — нет.

 

Такое решение вынес ВС в определении от 25.09.2020 № 302-ЭС20-12854 по делу № А33-29543/2017.

 

У ИП был долг по налогам более 27 млн. рублей. ФНС не смогла взыскать долг за счет имущества, так как оно находилось в залоге у третьих лиц. Налоговики подали на принудительное банкротство ИП.

 

В это время супруга подала на развод с мужем-ИП.

 

В результате развода было поделено совместно нажитое имущество супругов. А долги делить не стали.

 

Имущества ИП не хватило для погашения задолженности. ФНС потребовала у бывшей супруги ИП оплатить долг. ВС стал на сторону налоговиков.

 

Суды, в том числе и ВС, отметили:

«Полученные от предпринимательской деятельности должника денежные средства были направлены на нужды семьи, в связи с чем долги по налогам, возникшие из предпринимательской деятельности должника, являются общими обязательствами супругов. Действия супругов по разделу совместно нажитого имущества без намерения раздела обязательств имеют признаки направленности на избежание ответственности за неисполнение обязанностей по уплате налогов».

 

ВС поддержал законность взыскания задолженности и пени по налогам с бывшей супруги ИП.

 

Патентов много, работники только по одному из них. Как уменьшить налог на взносы?

Патентов много, работники только по одному из них. Как уменьшить налог на взносы?

Если у ИП есть выплаты работникам, то сумму налога по ПСН можно уменьшить на взносы в пределах 50% стоимости патента. Как быть, если патентов несколько и только по одному из них привлекаются работники?

 

Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме от 02.06.2021 г. № СД-4-3/7704@.

 

По мнению налоговиков, если ИП в календарном году получил несколько патентов и при осуществлении деятельности хотя бы по одному из них он использует труд наемных работников, то при уменьшении суммы налога на сумму взносов, исчисленного в отношении всех патентов, у которых налоговый период (период действия патента) приходится на период, в котором использовался труд наемных работников, действует ограничение на уменьшение суммы налога не более чем 50%. Не очень понятно написано? В письме есть пример:

ИП получил 3 патента:

  • — патент N 1 со сроком действия 01.01.2021-31.03.2021;
  • — патент N 2 со сроком действия 01.01.2021-31.12.2021;
  • — патент N 3 со сроком действия 01.07.2021-01.10.2021.

 

При этом 05.08.2021 ИП нанял работника по виду деятельности, применяемому в рамках патента N 3.

 

Уведомление об уменьшении суммы налога по всем указанным патентам ИП подал 10.10.2021.

 

По патенту № 1 ИП вправе уменьшить исчисленную сумму налога на сумму уплаченных в периоде действия патента страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование.

 

По патентам № 2 и № 3 действует ограничение в размере 50 процентов, поскольку в период действия указанных патентов ИП был использован труд наемного работника.

 

За простой в период карантина по коронавирусу можно получить штраф.

За простой в период карантина по коронавирусу можно получить штраф.

Документ

Постановление Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 31.03.2021 № 16-1923/2021

 

Комментарий

Работодатель ввел простой на предприятии 13 апреля 2020 года с оплатой в размере 2/3 от оклада. Сотрудники подали жалобу на приказ в трудовую инспекцию, которая провела внеплановую проверку и оштрафовала руководителя организации на 3 000 рублей по ст. 5.31 КоАП РФ.

Эта норма предусматривает ответственность за нарушение или невыполнение работодателем обязательства по коллективному договору (соглашению). Работодателя обвинили в том, что он не согласовал приказ с профсоюзом. Руководитель обжаловал штраф в суде, однако не смог его отменить. Суды признали проверку законной и штраф правомерным.

 

Источник: its.1c.ru

Нужно ли согласие работников на передачу их персональных данных аутсорсинговой компании?

Нужно ли согласие работников на передачу их персональных данных аутсорсинговой компании?

Вопрос аудитору

Организация планирует передать обязанности по ведению кадрового учета другой организации-аутсорсеру. Нужно ли для этого собирать с сотрудников согласие на обработку персональных данных аутсорсинговой компанией? Какая из организаций будет оператором персональных данных? Какие документы по защите персональных данных должны подготовить обе организации?

 

 

Прежде чем передавать персональные данные сотрудников аутсорсинговой компании, которая будет вести кадровый учет, организация должна получить согласие у сотрудников на обработку их персональных данных. Обосновывается это следующим.

 

Работодатель не должен сообщать персональные данные работников третьей стороне без письменного согласия работника. Исключение составляют ситуации, когда это необходимо в целях предупреждения угрозы жизни и здоровью работника, а также в других случаях, предусмотренных ТК РФ или иными федеральными законами (абз. 2 ст. 88 ТК РФ).

 

В пределах одной организации персональные данные работников передаются в соответствии с локальным нормативным актом (например, Положением о персональных данных), с которым работники должны быть ознакомлены под подпись (абз. 5 ст. 88 ТК РФ). Если персональные данные работника передаются третьей стороне, не являющейся стороной трудовых отношений (например, аутсорсинговой организации, которая ведет кадровый учет), организация обязана получать письменное согласие каждого работника на их передачу.

 

Оператор персональных данных вправе поручить их обработку другому лицу с согласия субъекта персональных данных, если иное не предусмотрено федеральным законом (ч. 3 ст. 6 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных», далее – Федеральный закон № 152-ФЗ).

 

Согласие работника на обработку его персональных данных аутсорсинговой компанией рекомендуется оформить в виде отдельного документа. Такой документ должен отвечать требованиям, предъявляемым к содержанию такого согласия, которые перечислены в ч. 4 ст. 9 Федерального закона № 152-ФЗ (далее – Федеральный закон № 152-ФЗ). Подробнее см. здесь.

 

В частности, согласие работника должно быть конкретным и информативным, то есть содержать информацию, позволяющую однозначно сделать вывод:

  • — о целях, способах обработки с указанием действий, совершаемых с персональными данными;
  • — об объеме обрабатываемых персональных данных.

 

(См. также абз. 2-4 п. 5 разъяснений Роскомнадзора «Вопросы, касающиеся обработки персональных данных работников, соискателей на замещение вакантных должностей, а также лиц, находящихся в кадровом резерве»).

 

У работодателя (в организации) должны быть документы, регламентирующие вопросы обработки, использования, хранения и защиты персональных данных. Работодателю (организации) следует определить правила работы с персональными данными работников в локальном нормативном акте. Как правило, таким документом является Положение о персональных данных работников. Подробнее см. здесь.

 

Отметим, что вопросы, связанные с организацией обработки персональных данных, соблюдением аутсорсинговой компанией конфиденциальности в отношении передаваемых ей персональных данных работников, могут быть урегулированы непосредственно в договоре на ведение кадрового учета.

 

Также необходимо помнить, что как организация, передающая персональные данные работников аутсорсинговой компании, так и сама аутсорсинговая компания обязаны подать в Роскомнадзор уведомление о намерении осуществлять обработку персональных данных. Это следует из ч. 1 ст. 22 Федерального закона № 152-ФЗ.

 

Уведомление об обработке (о намерении осуществлять обработку) персональных данных организация может составить по рекомендованной форме, приведенной в Приложении № 1 к Методическим рекомендациям по уведомлению уполномоченного органа о начале обработки персональных данных и о внесении изменений в ранее представленные сведения, утв. приказом Роскомнадзора от 30.05.2017 № 94.

 

Непредставление или несвоевременное представление уведомления об обработке (о намерении осуществлять обработку) персональных данных или предоставление сведений в неполном или искаженном виде повлечет административную ответственность по ст. 19.7 КоАП РФ. За это предусмотрена ответственность в виде предупреждения или штрафа:

  • — для должностного лица (например, руководителя организации) – от 300 до 500 рублей;
  • — для организации – от 3000 до 5000 рублей.

 
Источник: its.1c.ru

04.06.2021

🏠 При продаже квартиры с долей ребенка, купленной за маткапитал, для целей НДФЛ можно учесть расходы

🏠 При продаже квартиры с долей ребенка, купленной за маткапитал, для целей НДФЛ можно учесть расходы

Как считать НДФЛ при продаже доли в квартире, приобретенной с использованием средств маткапитала, поведал Минфин в письме № 03-04-05/33587 от 30.04.2021.

 

Если квартира была в собственности менее 5-ти или в отдельных случаях 3-ех лет, то у собственника возникает доход, к которому можно применить имущественный вычет (1 млн. руб.) Вместо вычета можно применить фактические расходы, связанные с приобретением проданной доли в квартире.

 

При этом расходы высчитываются пропорциональном доле налогоплательщика в квартире, при одновременном соблюдении следующих условий:

  • — расходы произведены членом семьи налогоплательщика — владельцем сертификата на маткапитал или его супругом (супругой);
  • — величина расходов на приобретение объекта недвижимого имущества в доле, приходящейся на налогоплательщика, уменьшающая сумму облагаемого налогом дохода, не учитывалась другими членами семьи налогоплательщика (их супругами) в целях налогообложения.
То есть при продаже доли в квартире, приобретенной в том числе за маткапитал, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода, а сумма дохода, в частности, уменьшенная на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов членов семьи налогоплательщика на приобретение доли налогоплательщика в проданной квартире.

Таким образом, в случае если доля в квартире приобретена в собственность ребенка в качестве условия использования средств маткапитала, то при налогообложении доходов от продажи такой доли в квартире могут учитываться расходы, понесенные членом его семьи.

При этом в составе расходов могут быть учтены расходы на погашение процентов по ипотеке.
Страница 38 из 668« Первая...102030...3637383940...506070...Последняя »