Санкт-Петербург
Санкт-Петербург
Ставрополь
Михайловск
Личный кабинет

Личный кабинет в настоящий момент находится в разработке

Бухгалтерские услуги

Забудьте о проблемах с бухгалтерией и экономьте до 90% времени и средств

Подписаться

Будьте всегда в курсе событий

Читайте новости на нашем сайте или подпишитесь на рассылку
10.01.2023

Новые формы для сверки с бюджетом

Новые формы для сверки с бюджетом

В связи с переходом на единый налоговый платеж изменились формы для сверки с ФНС.

 

Было

Стало

Акт сверки расчетов Акт сверки принадлежности сумм
Выписка по расчетам с бюджетом Справка о принадлежности сумм
Справка о состоянии расчетов Справка о наличии сальдо

 

Формы справки об исполнении обязанности по уплате и перечня представленной отчетности остались без изменений.

При отправке запроса выберите один из доступных форматов: XML, PDF или RTF. Получить акт сверки с бюджетом в Excel теперь нельзя. Проверьте, верно ли указана ваша налоговая инспекция, и отправьте запрос.

 

Форма и формат в программе 1с:Предприятие 

22.12.2022

Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) указать в документах отгрузки грузоотправителя и грузополучателя, отличных от продавца и покупателя?

Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) указать в документах отгрузки грузоотправителя и грузополучателя, отличных от продавца и покупателя?

Данные грузоотправителя и грузополучателя, отличные от продавца и покупателя, можно установить в форме «Доставка» в документе «Реализация (акт, накладная, УПД)».

  1. 1. Раздел: Продажи — Реализация (акты, накладные, УПД).
  2. 2. Откройте документ «Реализация (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Товары (накладная, УПД)».
  3. 3. Перейдите по ссылке «Доставка» (рис. 1).
  4. 4. В форме «Доставка»:
    • — установите переключатель «Грузоотправитель» в положение «Другой» и выберите контрагента — грузоотправителя товарно-материальных ценностей;
    • — установите переключатель «Грузополучатель» в положение «Другой» и выберите контрагента — грузополучателя товарно-материальных ценностей.
  5. 5. Кнопка «ОК».
  6. 6. Реквизиты грузополучателя и грузоотправителя автоматически будут указаны в печатной форме документа «Реализация (акт, накладная, УПД) (рис. 2) или форме УПД, если переключатель установлен в одноименное положение.

Рис. 1

Рис. 2

Источник: its.1c.ru

21.12.2022

Можно ли штраф за нарушение трудового законодательства назначить без участия потерпевшего работника?

Можно ли штраф за нарушение трудового законодательства назначить без участия потерпевшего работника?

Документ

Постановление Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 02.11.2022 № 16-4419/2022

Комментарий

Работодатели, допустившие нарушение трудового законодательства, несут ответственность по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ.

Спектр нарушений в рамках этой статьи широк, т. е. привлечь могут за несоблюдение любой нормы ТК РФ. Однако если нарушение трудового законодательства связано с нарушением прав конкретного работника, без его привлечения к участию в деле в качестве потерпевшего штраф признается незаконным. Такой вывод сделали судьи Четвертого КСОЮ в постановлении от 02.11.2022 № 16-4419/2022.

В ходе рассмотрения дела суд установил, что трудовая инспекция по жалобе работника провела внеплановую проверку, в ходе которой обнаружила, что сотрудник не был ознакомлен с Положением об оплате труда и коллективным договором, ему был установлен испытательный срок в большем размере, чем это предусмотрено, а содержание приказа о приеме не соответствовало условиям трудового договора.

В итоге работодателю назначили штраф в 50 000 руб., однако при рассмотрении дела в суде первой инстанции ни судья, ни должностное лицо ГИТ не привлекли работника в качестве потерпевшего. Это нарушение вышестоящие суды признали существенным и отменили штраф.

 

Источник: its.1c.ru

20.12.2022

🎃 Уведомление по ЕНП после сдачи декларации теряет свою актуальность

🎃 Уведомление по ЕНП после сдачи декларации теряет свою актуальность

Некоторые бухгалтеры ошибочно полагают, что уведомление по ЕНП – это сообщение о том, какой конкретно налог уплачен налогоплательщиком. Но это не совсем так. Уведомление повествует о начисленной сумме, а не об уплаченной.

Согласно статье 58 НК РФ компании и ИП сдают уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Уведомление – это прединформирование, пояснила начальник управления по работе с задолженностью ФНС Наталья Шалыгина.

После сдачи декларации суммы из уведомления заменяются суммами из декларации. То есть, в день сдачи декларации уведомление, как говорится, «превратится в тыкву».

Поэтому после сдачи декларации уточнять данные из уведомления уже не надо. На этот момент оно теряет свою актуальность.

При этом если сдать уведомление, но не сдать декларацию, начисление по уведомлению аннулируют.

Например, компания до 25.02 уведомляет о страховых взносах за январь, 28.02 платит их. 25.03 уведомляет о взносах за февраль и 28.03 платит их.

А 25.04 – срок сдачи РСВ за 1 квартал. Оттуда налоговики узнают точную сумму взносов за январь, февраль, март. Первоначальные данные из уведомления уже не будут иметь значение. Ориентироваться будут на данные РСВ.


Источник:
 «Клерк»

Подростки тоже могут быть самозанятыми

Подростки тоже могут быть самозанятыми

Подростки от 14 до 18 лет могут зарегистрироваться в качестве ИП. Стать самозанятыми могут физлица до 18 лет, как зарегистрированные ИП, так и нет.

Такое разъяснение дает ФНС в письме от 13.12.2022 № КВ-17-14/320@.

По п. 1 статьи 26 ГК РФ несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих законных представителей – родителей, усыновителей или попечителя.

 

Для регистрации ИП от несовершеннолетнего нужен один из таких документов:

  • — нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя на осуществление предпринимательской деятельности;
  • — копия свидетельства о заключении брака;
  • — копия решения органа опеки и попечительства;
  • — копия решения суда об объявлении физлица полностью дееспособным.

Отсутствие в законодательстве прямого указания на возраст, с которого несовершеннолетние вправе осуществлять предпринимательскую деятельность, не препятствует их госрегистрации в качестве ИП, а также применению НПД.

Отношения с самозанятыми регулярно обсуждают у нас в соцсетях. Вот пишет бухгалтер, компанию которой проверили налоговики и переквалифицировали договор с самозанятым в договор ГПХ.

 

Источник:«Клерк»

Отражение зарплаты за декабрь 2022 года в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред. 3

Отражение зарплаты за декабрь 2022 года в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред. 3

По законодательству РФ заработная плата работникам выплачивается не реже, чем каждые полмесяца. При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня (ст. 136 ТК РФ). Одни организации выплачивают заработную плату за декабрь в последний рабочий день. Другие – не меняют сроки выплаты и производят окончательный расчет с сотрудниками в январе 2023 года. Эксперты 1С рассмотрели примеры выплаты зарплаты за декабрь 2022 года в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.

Дата выплаты заработной платы

Согласно статье 136 ТК РФ, заработная плата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца. Дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня.

Если в организации дата выплаты зарплаты за декабрь 2022 года выпадает на нерабочие праздничные дни 1-8 января 2023 года, то выплата производится накануне – 30 декабря 2022 года (ст. 136 ТК РФ). Удержать сумму НДФЛ необходимо в тот же день (по правилам 2022 года) – 30 декабря 2022 года (п. 4 ст. 226 НК РФ), а перечислить налог не позднее рабочего дня, следующего за днем удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ). В связи с нерабочими праздничными днями крайний срок уплаты НДФЛ в бюджет переносится на 9 января 2023 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Заработная плата за декабрь 2022, выплаченная в последний рабочий день декабря, полностью отразится в расчете 6-НДФЛ за 2022 год и в Приложении 1 к Расчету за 2022 год.

С 1 января 2023 года меняется порядок определения даты фактического получения дохода в виде оплаты труда в учете НДФЛ (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Утратит силу п. 2 ст. 223 НК РФ, по которому датой получения дохода признавался последний день месяца, за который была начислена заработная плата. Для доходов, связанных с оплатой труда (код 2000, 2002), будет применяться пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ. Датой получения дохода станет дата фактической выплаты заработной платы, в том числе за первую половину месяца. Удерживать НДФЛ нужно будет при каждой выплате заработной платы (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Если зарплата за декабрь 2022 года будет выплачена с 9 января 2023 года, то такая зарплата считается доходом января 2023 года и на нее уже распространяется новый порядок (письмо ФНС от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@).

Заработная плата за декабрь 2022, выплаченная в январе 2023 года, полностью отразится в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2023 года. В Расчете 6-НДФЛ за 2022 год и в Приложении 1 к расчету за 2022 год суммы дохода и НДФЛ отражаться не будут.

Перечислить НДФЛ (новая редакция п. 6 ст. 226 НК РФ) с заработной платы, выплаченной с 1 по 22 января 2023 года, необходимо не позднее 30 января 2023 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Если организация принимает решение выплатить заработную плату до новогодних праздников, правило о переносе даты выплаты зарплаты за декабрь необходимо закрепить в локальных нормативных актах организации. Если период между выплатой зарплаты и следующего аванса превышает 15 дней, можно оформить дополнительную промежуточную выплату 9-25 января 2023 года.

Примеры отражения зарплаты за декабрь в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3

Начиная с версии 3.1.23.257 в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 реализован учет НДФЛ с 2023 года, согласно Федеральному закону от 14.07.2022 № 263-ФЗ (с учетом разъяснений в письме Минфина от 14.09.2022 № 03-04-06/88989). Заработная плата за декабрь 2022 года регистрируется по правилам того года, в котором она выплачена, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ.

В документе Начисление зарплаты и взносов появилась новая строка Планируемая дата выплаты для регистрации оплаты труда по дате выплаты с 2023 года (рис. 1).

Внимание! Необходимо указывать наиболее ожидаемую дату выплаты для предотвращения перерасчетов налога.

Пример 1

Если дата выплаты декабрьской зарплаты в документе Начисление зарплаты и взносов – 30 декабря 2022 года, то сумма дохода будет отнесена к доходам декабря 2022 года. Дата получения дохода станет – 31 декабря 2022 года (рис. 1).
Если сотрудник имеет право на стандартные и имущественные (социальные) вычеты, они будут применены на вкладке НДФЛ за декабрь 2022 года. Также будет рассчитан налог с превышения по ставке 15%, если размер дохода сотрудника за 2022 год превышает сумму 5 млн руб. (рис. 1).

1.jpg

Рис. 1. Документ «Начисление зарплаты и взносов» с планируемой датой выплаты 30 декабря 2022 года в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
После проведения ведомости на выплату зарплаты в декабре в Разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2022 год заполнятся строки:

  • 020 – сумма НДФЛ за последние три месяца отчетного периода 2022 года;
  • 021 – срок перечисления НДФЛ за декабрь: 09.01.2023;
  • 022 – сумма удержанного НДФЛ с декабрьской зарплаты (рис. 2).

2 (83).jpg

Рис. 2. Расчет 6-НДФЛ за 2022 год в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
В Разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год заполнятся строки:

  • 110 – сумма дохода, начисленная с начала года;
  • 112 – сумма заработной платы, начисленной с начала года, включая за декабрь 2022 года;
  • 130 – сумма вычетов, включая за декабрь 2022 года;
  • 140 – исчисленная сумма НДФЛ, включая за декабрь 2022 года;
  • 160 – удержанная сумма НДФЛ, включая за декабрь 2022 года (рис. 3).

3 (67).jpg

Рис. 3. Расчет 6-НДФЛ за 2022 год в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
В справке о доходах и суммах налога физического лица в Приложении 1 также отразятся суммы дохода и налога (рис. 4).

4 (49).jpg

Рис. 4. Приложение 1 к Расчету 6-НДФЛ за 2022 год в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3

Пример 2

Если дата выплаты декабрьской зарплаты в документе Начисление зарплаты и взносов – 9 января 2023 года, а организация не исчисляла и не удерживала НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца (аванс) в декабре 2022 года, то вся сумма дохода будет отнесена к доходам января 2023 года (рис. 5).

Стандартный вычет будет применяться за январь 2023 (рис. 6). За декабрь 2022 года вычет применяться не будет.

Внимание! Вычет имущественный (социальный) предоставлен не будет, поскольку в документе Уведомление налогового органа о праве на вычеты указан налоговый период 2022 год. Также не будет рассчитан налог с превышения по ставке 15%, если он мог возникнуть, так как учитывается совокупность дохода 2023 года.

5 (37).jpg

Рис. 5. Документ «Начисление зарплаты и взносов» с планируемой датой выплаты 9 января 2023 года в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3

6 (24).jpg

Рис. 6. Месяц, за который использовано право на вычет, в документе «Начисление зарплаты и взносов» с планируемой датой выплаты 9 января 2023 года в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3

 

Внимание! В расчете 6-НДФЛ за 2022 год суммы дохода и НДФЛ за декабрь отображаться не будут.

С 1 января 2023 года налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Внимание! Новые правила уплаты НДФЛ и введение ЕНП привели к необходимости изменения формы расчета 6-НДФЛ. Начиная с отчетности за I квартал 2023 года расчет 6-НДФЛ нужно будет сдавать по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@. С версии 3.1.23.357 в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 реализовано заполнение формы 6-НДФЛ с 2023 года.

После проведения Ведомости на выплату зарплаты в январе в Разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года заполнятся строки:

  • 020 – сумма НДФЛ за последние три месяца отчетного периода;
  • 021 – срок перечисления НДФЛ по новым правилам (за период 1–22 января 2023): 28.01.2023;
  • 022 – сумма удержанного НДФЛ с декабрьской зарплаты (рис. 7).

7 (20).jpg

Рис. 7. Расчет 6-НДФЛ за I квартал 2023 года в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
В Разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года заполнятся строки:

  • 110 и 112 – сумма заработной платы за декабрь 2022 года;
  • 130 – сумма вычетов за январь 2023 года;
  • 140 – сумма начисленного НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 года;
  • 160 – сумма удержанного НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 года.

8 (17).jpg

Рис. 8. Расчет 6-НДФЛ за I квартал 2023 года в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
Зарплата за декабрь 2022 года, выплаченная в январе 2023 года, будет отражена в справке о доходах физических лиц (приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ) за 2023 год.

Для передачи сведений об удержанном НДФЛ при переходе на единый налоговый платеж с версии 3.1.23.20 программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 появился новый документ Отражение удержанного НДФЛ в бухучете.

Начиная с версии 3.1.23.257 изменено заполнение документа Отражение удержанного НДФЛ в бухучете с 2023 года. При выборе месяца документ заполнится данными удержанного НДФЛ со сроком перечисления:

  •  январь – с 01 по 22 января;
  • декабрь – с 23 ноября по 31 декабря;
  • остальные месяцы – с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.

Источник: buh.ru

Гендиректор не может сам себе назначить премию

Гендиректор не может сам себе назначить премию

Это приводит к конфликту интересов, ведь решения о премировании – компетенция общего собрания либо совета директоров. Самостоятельно назначенные премии придется вернуть.

Верховный суд решил, что у гендиректора компании нет права издавать приказы о применении мер поощрения в отношении самого себя, сообщает «Интерфакс».

Судебная коллегия по экономическим спорам (СКЭС) ВС РФ рассмотрела спор между ООО «Центр новых технологий Плюс» и Александром Струковым, который был генеральным директором компании с мая 2017 до 2019 года.

За 2018-2019 годы Струков получил 14,84 млн рублей премий и стимулирующих выплат на основании изданных им самим приказов. После увольнения Струкова компания обратилась в суд с иском о взыскании с бывшего гендиректора этой суммы в качестве убытков.

Сначала арбитражный суд первой инстанции отказался взыскивать деньги и экс-гендира, а затем апелляция и кассация подтвердили решение не выплачивать сумму истцу. И только СКЭС Верховного суда отклонила их выводы и отправила дело на новое рассмотрение.

«Генеральный директор вправе издавать приказы о применении мер поощрения в отношении подчиненных ему работников общества, но не в отношении самого себя. Иное приводило бы к конфликту интересов», – сказано в определении ВС.

Гендиректора, который сам себе выписал премии, обяжут возместить убытки, причиненные юрлицу на основании статьи 53.1 Гражданского кодекса. Суд отметил, что премии Струкову не были согласованы с учредителями компании.


Источник:
 «Клерк»

ПФР утвердил электронный формат отчета ЕФС-1

ПФР утвердил электронный формат отчета ЕФС-1

ПФР утвердил для работодателей электронный формат отчета ЕФС-1 (Сведения для ведения персонифицированного учета и сведения о начисленных страховых взносах на травматизм).

Соответствующее постановление от 31.10.2022 № 246п опубликовано на Официальном интернет-портале правовой информации.

Напомним, с 1 января 2023 года начнет действовать Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ, который предусматривает создание единого Фонда пенсионного и социального страхования. Также новые нормы предусматривают введение объединенной отчетности по страховым взносам, в которую включены все необходимые сведения о работниках и уплаченных за них страховых взносах.

В связи с этим ПФР подготовил единую форму сведений для ведения персонифицированного учета и сведений о начисленных страховых взносах на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (ЕФС-1).

Фактически новая форма объединит представляемые в настоящее время данные в отчетах СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и 4-ФСС. Новая форма ЕФС-1 должна вступить в силу с 1 января 2023 года.

Одновременно ПФР подготовил и утвердил электронный формат для отчета ЕФС-1, который также вступит в силу с 1 января 2023 года.

Источник: buh.ru

Какой МРОТ будет с 1 января 2023 года?

Какой МРОТ будет с 1 января 2023 года?

Документ

Федеральный закон от 19.12.2022 № 522-ФЗ

 

Комментарий

С 1 января 2023 года МРОТ увеличится до 16 242 рублей в месяц. Рост величины МРОТ составит 6,3% по сравнению с действующей сейчас величиной.

Напомним, в настоящее время МРОТ равен 15 279 руб., он применяется с 1 июня 2022 года в соответствии с п. 1 постановления Правительства России от 28.05.2022 № 973. Об этом мы писали здесь.

Кроме того, изменится порядок расчета МРОТ на 2023 и 2024 годы. МРОТ будет повышаться в ускоренном порядке: его увеличение будет зависеть от темпов роста величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по РФ и превысит их на 3 процентных пункта. Например, если на 2023 год величина прожиточного минимума установлена в размере 15 669 руб., то ее рост по сравнению с предыдущим годом (15 279 руб.) составит 3,3 %. Таким образом, МРОТ с 1 января 2023 года должен превышать на 6,3 % МРОТ предыдущего года и составить 16 242 руб.

При расчете МРОТ не будет использоваться такой показатель, как величина медианной заработной платы. Поэтому с 01.01.2023 по 31.12.2024 приостановлено действие ч. 2 и ч. 4 ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда».

 

Источник: its.1c.ru

09.12.2022

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за декабрь 2022 года, если она выплачена в январе 2023 года?

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за декабрь 2022 года, если она выплачена в январе 2023 года?

Вопрос аудитору

Правилами внутреннего трудового распорядка установлено, что заработная плата за первую половину месяца выплачивается 25-го числа текущего месяца, а за вторую половину месяца – 10-го числа следующего месяца. В 2023 году 10 января – рабочий день, поэтому в этот день будет произведена выплата сотрудникам зарплаты за декабрь 2022 года. Как отразить эту выплату в расчете 6-НДФЛ, в том числе в справке о доходах физического лица (приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ)?

С 1 января 2023 года меняется порядок исчисления, удержания и уплаты НДФЛ с заработной платы (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ, см. комментарий). Если раньше датой получения дохода в виде зарплаты был последний день месяца, то с 01.01.2023 датой получения такого дохода будет день его выплаты, в том числе перечисления на банковский счет (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом продолжит действовать правило о том, что налог удерживается при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Сроки уплаты в бюджет удержанного НДФЛ меняются:

  • — если налог удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, он должен быть уплачен не позднее 28-го числа текущего (речь идет об удержании НДФЛ с 23 января по 22 декабря);
  • — если налог удержан в период с 1 по 22 января, заплатить его необходимо не позднее 28 января;
  • — если налог удержан в период с 23 по 31 декабря, уплата должна быть не позднее последнего рабочего дня календарного года.

ФНС России в письме от 09.11.2022 БС-4-11/15099@ указала, что заработная плата за декабрь 2022 года, выплаченная в январе 2023 года, относится к доходу 2023 года. Следовательно, НДФЛ с нее необходимо уплачивать в бюджет по новым правилам. А заработную плату отражать в расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 год (см. комментарий).

Напомним, что за 1-й квартал 2023 года расчет по форме 6-НДФЛ сдается с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@.
В частности, произошли следующие изменения:

  • — по строке 020 показывается сумма НДФЛ, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода (по всем физическим лицам);
  • — по строке 021 – сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по первому сроку перечисления отчетного периода
    • для первого квартала это период с 1 января по 22 января;
  • — по строке 022 – сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по второму сроку перечисления отчетного периода
    • для первого квартала это период с 23 января по 22 февраля;
  • — по строке 023 – сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по третьему сроку перечисления отчетного периода:
    • для первого квартала это период с период с 23 февраля по 22 марта;
  • — строка 024 заполняется только суммами НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23 по 31 декабря, подлежащими перечислению не позднее последнего рабочего дня календарного года отчетного периода (т. е. в расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал строка 024 не заполняется).

При этом сумма налога, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода, указанная по строке 020, должна соответствовать сумме значений заполненных полей 021 – 023 (для первого квартала).

Следовательно, НДФЛ с заработной платы за декабрь 2022 года, выплаченной в январе 2023 года, войдет в строку 021 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал.
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года строки заполняются следующим образом:

  • — в строках 110 и 112 – сумма заработной платы за декабрь;
  • — в строке 140 – сумма начисленного НДФЛ с зарплаты за декабрь;
  • — по строке 160 – сумма удержанного НДФЛ с зарплаты за декабрь.

Также считаем, заработная плата за декабрь 2022 года, выплаченная в январе 2023 года, должна быть отражена в справке о доходах физических лиц (приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ) за 2023 год.

Отметим, что законодательство не отвечает на вопрос, как при выплате зарплаты за декабрь 2022 года в январе 2023 года отражать в отчетности по НДФЛ аванс за декабрь 2022 года, который был выплачен в 2022 году. Не дает ответа на этот вопрос и ФНС России в письме от 09.11.2022 БС-4-11/15099@ (см. комментарий).

 

 

Источник: its.1c.ru

Страница 3 из 78012345...102030...Последняя »