Санкт-Петербург
Санкт-Петербург
Ставрополь
Михайловск
Личный кабинет

Личный кабинет в настоящий момент находится в разработке

Бухгалтерские услуги

Забудьте о проблемах с бухгалтерией и экономьте до 90% времени и средств

Подписаться

Будьте всегда в курсе событий

Читайте новости на нашем сайте или подпишитесь на рассылку
10.10.2018

По встречной проверке налоговая может запросить документы, не связанные с проверяемым.

По встречной проверке налоговая может запросить документы, не связанные с проверяемым.

Документ

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 13.09.2018 № Ф05-14465/2018 по делу № А40-39081/2018

Комментарий

Статья 93.1 НК РФ разрешает налоговому органу при проверке запрашивать у любых лиц документы и информацию, касающуюся деятельности проверяемого налогоплательщика. При этом только должностное лицо инспекции (а не лицо, у которого такие документы затребованы) вправе определить, относятся запрашиваемые сведения к деятельности налогоплательщика или нет.

Получатель требования таким правом не наделен, поэтому он не может отказаться от представления документов на том основании, что они никак не связаны с деятельностью проверяемого налогоплательщика, чьи данные приведены в требовании. К такому выводу пришел Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 13.09.2018 № Ф05-14465/2018 по делу № А40-39081/2018.

Бумажные паспорта россиян заменят на электронные

Бумажные паспорта россиян заменят на электронные

С 2021 года начнется переход от бумажных паспортов к электронным. Этот вопрос обсуждался на совещании в Правительстве РФ.

Носителем электронного паспорта может стать пластиковая карта с чипом размером с банковскую, пишут «Ведомости».

Электронный паспорт даст владельцу доступ ко всем госреестрам и госуслугам, запись об оказании ему этих услуг будет также фиксироваться в электронном виде.

Будет создана новая система идентификации, в одном документе будут объединены все данные человека – паспорт, СНИЛС, водительские права. Подразумевается, что в электронном паспорте будут слепок лица для распознавания, отпечатки пальцев, электронная подпись и код доступа к цифровому профилю. Одновременно создается единый реестр всех данных всех граждан.

Разработкой соответствующего законопроекта займется Минэкономразвития.

 

ФНС получит больше информации о счетах

ФНС получит больше информации о счетах

ФНС России зарегистрировала в Минюсте приказ от 19.07.2018 № ММВ-7-2/460@, которым утверждаются новые формы запросов в банки об остатках и движении по счетам налогоплательщиков. Он вступит в силу в апреле 2019 года и отменит ныне действующий порядок. Новый документ несет ряд важных изменений, которые затронут всех налогоплательщиков, пишет «КоммерсантЪ».

Сейчас инспекторы вправе запросить банк об открытых счетах, остатках по ним и движении средств без разбивки на вклад и расчетный счет. Новый порядок позволяет направлять запросы отдельно по вкладам и отдельно по счетам. Кроме того, в запросе в банк налоговики будут обязаны указывать, кто именно их интересует — гражданин, ИП или компания — и в связи с чем проводится проверка. В отношении граждан в обязательном порядке будет указываться наличие согласия руководителя ИФНС или ФНС на запрос.

Налоговый кодекс обязывает банки сообщать в налоговые органы об открытии и закрытии счетов гражданам, ИП и компаниям. Сами налоговики могут запрашивать информацию о счетах, остатках и движении средств лишь в рамках проверок. Информация о счетах нужна в том числе для принудительного взыскания налогов (в отношении граждан — только по решению суда). Кодекс дает право при наличии недоимки у ИП или компании обращать принудительное взыскание на средства клиентов в банках: сначала с рублевых счетов, если там недостаточно средств — с валютных, при недостаточности средств и на этих счетах — с металлических. Взыскание налоговых долгов со средств во вкладах и депозитах запрещено, пока срок договора не истек, однако НК дает возможность налоговикам дать поручение банку по окончании действия вклада перевести средства на рублевый счет и принудительно взыскать налог.

Эксперты рассказали «Ъ», что данный приказ имеет куда большее значение, чем просто приведение нормативного документа в соответствие с поправками в Налоговый кодекс.

Так, для предпринимателей изменения могут оказаться благоприятными. Минфин в своих многочисленных письмах неоднократно смешивал «личные» и «предпринимательские» счета граждан, являющихся ИП. Например, запрещал выдавать кредиты и открывать счета тем, кто является ИП с заблокированным счетом, допускал взыскание налоговых долгов ИП с личных вкладов и т. п. Налоговики высказывали мнение, что необходимо отличать личное от предпринимательского, однако подобные заявления не имели юридической силы.

Теперь в формах запросов налоговики четко должны разделять — их интересуют счета гражданина как предпринимателя или все же как обычного человека.

В то же время разделение на вклады и расчетные счета облегчит принудительное взыскание налогов.

09.10.2018

По какой ставке платить НДС при отгрузке товара в 2019 году, если договор на реализацию заключен в 2018 году?

По какой ставке платить НДС при отгрузке товара в 2019 году, если договор на реализацию заключен в 2018 году?

Документ

Письма Минфина России от 10.09.2018 № 03-07-11/64576, от 10.09.2018 № 03-07-11/64577, от 07.09.2018 № 03-07-11/64049

Комментарий

С 01.01.2019 ставка НДС повышается с 18% до 20% (пп. «в» п. 3 ст. 1 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ, далее – Закон № 303-ФЗ).

Для применения соответствующей ставки НДС (18% или 20%) важен момент определения налоговой базы – дата отгрузки или дата оплаты (п. 1 ст. 167 НК РФ). Поэтому если отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг) приходится на 01.01.2019 и позднее, НДС исчисляется по новой ставке – 20%.

Такое правило действует и в случаях, когда:

  • договор на реализацию товаров (работ, услуг) заключен в 2018 году, а отгрузка (выполнение, оказание) происходит 01.01.2019 или позднее;
  • товары приобретены в 2018 году, а реализованы в 2019 году.

Каких-либо исключений для перечисленных ситуаций законодательно не предусмотрено (см. письма Минфина России от 10.09.2018 № 03-07-11/64576, от 10.09.2018 № 03-07-11/64577, от 07.09.2018 № 03-07-11/64049).

В Законе № 303-ФЗ (а также в НК РФ) нет переходных положений, поясняющих порядок исчисления НДС в ситуации, когда НДС с предоплаты, поступившей в 2018 году, продавец (исполнитель) уплатил в 2018 году по ставке 18%, в товары отгружены (услуги оказаны) по состоянию на 01.01.2019 и позднее. Подробнее такой случай рассмотрен в комментарии.

08.10.2018

Когда нужно применять онлайн-кассу при покупке товаров у физлиц?

Когда нужно применять онлайн-кассу при покупке товаров у физлиц?

Документ

Письмо ФНС России от 14.08.2018 № АС-4-20/15707

Комментарий

В письме от 14.08.2018 № АС-4-20/15707 ФНС России указала, что при выплатах физлицам по договорам гражданско-правового характера применять онлайн-кассу не нужно.

Дело в том, что применять онлайн-кассу обязаны организации и предприниматели при осуществлении расчетов. При этом кассовый чек покупателю (клиенту) должно выдать именно то лицо, которое продает товары или оказывает услуги (производит работы) (ст. 1.1п. 12 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Если организация (предприниматель) приобретает у физлица товары, работы или услуги, то покупателем (клиентом) является сама организация (предприниматель). Соответственно, она не обязана применять онлайн-кассу. В свою очередь физлицо-продавец также не применяет онлайн-кассу, так как обязанность отсутствует (п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Однако если деятельность организации (предпринимателя) направлена на приобретение товаров у физлиц и их дальнейшую реализацию, то применять онлайн-кассу необходимо.

Подробнее о применении онлайн-кассы см. в справочнике «Онлайн-кассы».

Судебный вердикт: бизнесменам запретили открывать офисы в собственных домах

Судебный вердикт: бизнесменам запретили открывать офисы в собственных домах

Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в Постановлении от 24.04.2017 № А53-1756/2016 признал, что общество не вправе уменьшить налогооблагаемую прибыль на стоимость ремонта офиса, который размещается в доме директора.

Предмет спора: с общества сняли расходы на ремонт офисного помещения и доначислили налог на прибыль. По мнению налоговиков, расходы на ремонт офиса, который располагается в жилом доме директора, нельзя учитывать в целях расчета налога на прибыль. Суды нижестоящих инстанций признали, что данная схема является незаконной, и что инспекция обоснованно доначислила обществу налоги.

За что спорили: 4 092 756 рублей

Кто выиграл: налоговики

Общество обратилось с жалобой в суд кассационной инстанции. Судьи согласились с доначислением налога и указали на следующие обстоятельства дела.

Расходы на ремонт основных средств рассматриваются как прочие расходы и признаются в размере фактических затрат. Эти правила применяются также в отношении расходов арендатора амортизируемых основных средств (п. 2 ст. 260 НК РФ).

Между тем, суд установил, что переданное в аренду обществу имущество для размещения в нем офиса являлось жилым домом. Жилой дом запрещено использовать в качестве офиса для ведения предпринимательской деятельности.

Собственнику жилого помещения запрещено размещать в нем предприятия, учреждения или организации до тех пор, пока оно не будет переведено в статус нежилого (п. 3 ст. 288 ГК РФ).

Жилье физического лица не является основным средством. Передаваемое в аренду недвижимое имущество по спорному договору объектом основных средств у арендодателя не является.

Следовательно, расходы на ремонт арендованного у физического лица жилого помещения не образовывают самостоятельного объекта основных средств и не могут учитываться в качестве таковых.

По мнению суда, действия общества и его руководства свидетельствуют о намерении директора произвести ремонт своего жилого дома за счет средств общества, получив таким образом выгоду в виде безвозмездно отремонтированного дома (для себя) и в виде уменьшения базы по налогу на прибыль (для общества).

В результате суд пришел к выводу, что во всех подобных случаях речь по сути идет о ремонте жилья руководства предприятий за счет бюджетных средств, что является недопустимым.

Источник: https://buh.ru/

04.10.2018

«Упрощенцев» освободят от сдачи отчетности

«Упрощенцев» освободят от сдачи отчетности

Минфин РФ утвердил основные направления бюджетной и налоговой политики страны на текущий и последующие два года.

Так, в частности, ведомство планирует отменить обязанность сдавать декларацию по УСН тем компаниям и ИП, которые работают на доходной «упрощенке». При этом важно, чтобы данная категория спецрежимников использовала в работе онлайн-ККТ.

Поэтому в ближайшем будущем следует ожидать новые поправки в НК РФ.

03.10.2018

В России могут ввести социальную норму энергопотребления

В России могут ввести социальную норму энергопотребления

В правительстве обсуждают введение социальной нормы энергопотребления для населения с оплатой по базовому тарифу и его ростом при превышении нормы энергопотребления в месяц, сообщила газета «Коммерсант».

В 2013 году правительство уже разрабатывало похожую реформу. Тогда в семи пилотных регионах установили социальную норму от 50 до 190 киловатт-часов в месяц на человека. Однако в январе 2014 года ее отложили на два года, а потом вообще про неё забыли.

В новой версии предусматривается, что соцнорма в 300 кВт*ч будет оплачиваться по базовому тарифу, свыше этого значения — по повышенному тарифу, а от 500 кВт*ч — по «экономически обоснованному», причем объем фиксируется не на человека, а на домохозяйство. Для некоторых категорий граждан будут предусмотрены субсидии.

При этом может сократиться число категорий потребителей, приравненных к населению. Сейчас это садоводческие и огороднические товарищества, гаражные кооперативы, хозпостройки населения (например, сараи и погреба), религиозные организации, жилье при воинских частях, места лишения свободы и т. п. Отдельно описано «поэтапное доведение понижающего коэффициента» от 0,7 до 1. Речь идет о постепенной отмене льготных тарифов для селян, а также квартир с электроплитами или электроотоплением.

Продавцам маркированных товаров запретят применять спецрежимы

Продавцам маркированных товаров запретят применять спецрежимы

Минфин намерен ввести запрет на применение ЕНВД и ПСН для организаций и ИП, которые осуществляют розничную торговлю товарами, подлежащими маркировке контрольными (идентификационными) знаками.

Такое предложение содержат Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов, опубликованные на сайте Минфина.

Напомним, в настоящее время НК РФ не запрещает применять ЕНВД и ПСН при торговле маркированными товарами.

При этом в течение ближайшего времени правительство намерено распространить обязательную маркировку на 10 групп товаров. Соответственно, организации и ИП, занимающиеся розничной торговлей данными товарами, не смогут применять указанные специальные налоговые режимы.

Кроме того, Минфин планирует предоставить субъектам РФ расширенные полномочия по установлению ограничений для применения ПСН. Так регионы смогут ограничивать право ИП на применение ПСН:

  • по общей площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  • по общему количеству автотранспортных средств и судов водного транспорта;
  • по общему количеству объектов розничной торговли и общественного питания и (или) их общей площади.

В настоящее время подобные ограничения регионы вводить не вправе.

Источник: https://buh.ru/

02.10.2018

Нужно ли применять ККТ по договору займа?

Нужно ли применять ККТ по договору займа?

Документ

Письмо ФНС России от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@

Комментарий

В письме от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@ ФНС России разъяснила, нужно ли применять ККТ в рамках договора займа.

С 03.07.2018 для целей применения ККТ понятие «расчеты» в числе прочего включает предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Исходя из буквального прочтения нормы, понятие «расчет» указывает на целевой характер займов, при осуществлении которых должна применяться ККТ. Поэтому если заём выдается не в целях оплаты товаров (работ, услуг), применять ККТ не требуется.

Также контролеры отметили, что применять ККТ должна организация (предприниматель), которая предоставляет заём, а также получает денежные средства в счет его погашения.

Напомним, что предоставление займа не требует применения ККТ до 01.07.2019 (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). Однако при погашении займа следует применять ККТ уже с 03.07.2018.

Кроме того, напоминаем: организации и предприниматели могут не применять ККТ, если расчет происходит безналичным способом без предъявления электронного средства платежа (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Подробнее о применении онлайн-кассы по договору займа см. в справочнике «Онлайн-кассы».

Страница 3 из 31912345...102030...Последняя »