Санкт-Петербург
Санкт-Петербург
Ставрополь
Михайловск
Личный кабинет

Личный кабинет в настоящий момент находится в разработке

Бухгалтерские услуги

Забудьте о проблемах с бухгалтерией и экономьте до 90% времени и средств

Подписаться

Будьте всегда в курсе событий

Читайте новости на нашем сайте или подпишитесь на рассылку
23.04.2018

Отменены сверки расчетов при смене инспекции

Отменены сверки расчетов при смене инспекции

Управление ФНС России по ЕАО информирует об изменениях в регламенте работы с налогоплательщиками, которые внесены приказом ФНС России от 13.02.2018 № ММВ-7-17/93@. Теперь, при переходе из одной налоговой инспекции в другую налогоплательщикам, не придется проводить обязательную сверку расчетов с бюджетом.

Ранее сверка расчетов налогоплательщика проводилась в обязательном порядке в следующих случаях:
  • ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками;
  • при процедуре снятия налогоплательщика с учета при переходе из одной налоговой инспекции в другую;
  • при процедуре снятия налогоплательщика с учета при ликвидации (реорганизации) организации;
  • по инициативе налогоплательщика;
  • в иных случаях, установленных законодательством о налогах и сборах (п. 3 Регламента, утв. приказом ФНС России от 09.09.05 № САЭ-3-01/444@).
Также из регламента исключен пункт, предписывающий проводить сверку при смене инспекции. Соответственно, утратили силу положения, устанавливающие особенности проведения такой сверки.
16.04.2018

Когда можно вновь перейти на УСН при утрате права в середине года?

Когда можно вновь перейти на УСН при утрате права в середине года?

Документ

Письмо от 15.03.2018 № 03-11-06/2/16016

Комментарий

По нормам Налогового кодекса плательщик может утратить право на применение УСН в течение года (с 1 апреля, 1 июля, 1 октября), если нарушит условия, позволяющие применять этот спецрежим. Вновь вернуться на УСН он сможет не ранее чем через один год после утраты этого права (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

В письме от 15.03.2018 № 03-11-06/2/16016 Минфин России пояснил, что срок возврата на УСН следует определять с учетом общего порядка, согласно которому переход на УСН возможен только с начала календарного года. Поэтому если плательщик утратил право на УСН с 1 апреля 2017 года, то вновь перейти на этот спецрежим он сможет с 1 января 2019 года.

Подробнее о переходе на УСН см. в справочнике «Упрощенная система налогообложения».

Инспекция напомнит налогоплательщику об обязанности применять онлайн-кассу.

Инспекция напомнит налогоплательщику об обязанности применять онлайн-кассу.

Документ

Письмо ФНС России от 03.04.2018 № ММВ-20-20/33@

Комментарий

В связи с надвигающейся второй волной перехода на онлайн-кассы ФНС России решила провести информационную кампанию. В письме от 03.04.2018 № ММВ-20-20/33@ приведена инструкция для налоговиков по новому порядку применения онлайн-касс, включая:

  • общие положения законодательства
  • сроки реализации реформы
  • ответы на часто задаваемые вопросы
  • информацию о налоговых вычетах, ответственности

Ко всему прочему, для просвещения налогоплательщиков территориальным инспекциям поручено:

  • направить налогоплательщикам уведомление о предстоящей обязанности применять ККТ на бумажном носителе лично (по мере возможности) либо почтой в срок не позднее 13.04.2018;
  • по истечении 7 дней (не позднее 20.04.2018) повторно отправить тем же налогоплательщикам такое уведомление в электронной форме через личный кабинет и (или) по ТКС
  • на всякий случай по истечении 7 дней с даты повторной отправки уведомления налоговики должны обзвонить плательщиков, обязанных перейти на ККТ с 01.07.2018.

Если к вам придет такое уведомление из налоговой инспекции, не волнуйтесь! Возможно, сотрудники территориальной налоговой просто перестарались и с переходом на новые ККТ можно повременить.

Узнать, должны ли вы переходить на новый порядок с 1 июля 2018 года, можно здесь: Сроки перехода на онлайн-кассы.

13.04.2018

Что нового предлагает ФСС с апреля

Что нового предлагает ФСС с апреля

Со 2 апреля 2018 года ФСС ввел в эксплуатацию  функционал, который позволит уполномоченному представителю запросить у ФСС электронные листки нетрудоспособности сотрудников его доверителей. Сделать это можно с использованием усиленной КЭП представителя, уточнили в отделении ФСС по Калининградской области.

Получение данных по электронным больничным возможно в том программном обеспечении, в котором  есть такой сервис – «Получить ЭЛН от ФСС РФ». Также это возможно при использовании бесплатной программы «Подготовка расчетов для ФСС».

Для реализации этого права необходимо предоставить в ФСС доверенность от страхователя на право получения ЭЛН сотрудников этого страхователя.

Банкиры придут в ваш офис и сделают копии ваших документов

Банкиры придут в ваш офис и сделают копии ваших документов

Сотрудникам Банка России предлагается дать право на беспрепятственный доступ в помещения юридических лиц, органов и организаций для борьбы с неправомерным использованием инсайдерской информации.

Соответствующие поправки в правительственный законопроект № 925980-6 будут внесены в ближайшее время, передает РБК. Ожидается рассмотрение проекта во втором чтении.

В рамках проверок по инсайдерским делам ЦБ сможет получить доступ к документам и информации, в том числе той, доступ к которой ограничен федеральными законами. Сотрудники Банка России смогут самостоятельно копировать оригиналы документов и компьютерной информации «в целях избежания сознательного искажения, сокрытия или уничтожения информации». Сейчас ЦБ может лишь запрашивать документацию у организаций.

По словам замглавы Минфина Алексея Моисеева, проверки с беспрепятственным доступом представителей ЦБ в помещения юридических лиц и других организаций будут осуществляться только при серьезных основаниях полагать, что нарушен закон об инсайдерской информации.

Выплаты на первого и второго ребёнка освободили от НДФЛ

Выплаты на первого и второго ребёнка освободили от НДФЛ

Госдума приняла в третьем чтении закон с поправками в главу 23 Налогового кодекса. Выплаты на первого и второго ребенка освобождены от НДФЛ.

Речь идет о ежемесячных выплатах семьям в связи с рождением или усыновлением первого ребёнка и ежемесячной выплаты из средств материнского капитала в связи с рождением или усыновлением второго ребёнка. Закон о таких пособиях был принят Госдумой в конце 2017 года, инициатива исходила от Президента РФ Владимира Путина. Торопясь принять закон, депутаты забыли о налогах. Поэтому пришлось исправлять это сейчас.

Закон будет иметь обратную силу. Выплаты на детей не будут облагаться налогом, начиная с 1 января 2018 года.

Охрану труда «оцифруют»

Охрану труда «оцифруют»

Минтруд России планирует использовать цифровые технологии в сфере охраны труда, заявил директор департамента условий и охраны труда Минтруда, выступая на четвертой Всероссийской неделе охраны труда.

Он рассказал, что Минтруд России участвует в реализации программы «Цифровая экономика Российской Федерации» и системно занимается этим вопросом с точки зрения цифровизации и использования электронных документов в трудовых отношениях.

«Нельзя взять трудовое законодательство, которое четко персонифицировано, касается иногда крайне деликатных вопросов, связанных со здоровьем, компенсациями, правами и гарантиями, и это всегда двусторонние отношения работодателя и конкретного работника, и уйти сразу в полную цифровую среду», – отметил Валерий Корж.

Напомним, Минтруд совместно с работодателями начал эксперимент по переводу в электронную форму документов и сведений о работнике по вопросам трудовых отношений.

К видам работ с документами, в отношении которых проводится эксперимент, относятся:

  • заключение трудовых договоров;
  • извещение работников о составных частях заработной платы, причитающихся ему за соответствующий период;
  • оформление отпусков и служебных командировок;
  • ведение учета рабочего времени, фактически отработанного каждым работником;
  • выдача нарядов-допусков работникам и др.

«Мы на своей площадке собрали очень широкий пул работодателей из всех отраслей: индустриальные компании, транспортные, офисные, финансовой сферы, – рассказал Валерий Корж. – Мы взяли основные  требования, основные процедуры, которые реализуются в охране труда, и разделили их на четыре кластера: контроль за безопасным производством работ и условиями труда, контроль за состоянием здоровья работников, документирование процедур в сфере охраны труда и подготовка (обучение) работников по охране труда. Выявив эти четыре кластера, мы проанализировали их недостатки».

Так, например, периодический контроль не позволяет обеспечить постоянное наблюдение за безопасным производством работ на наиболее травмоопасных участках. А многочисленные бумажные носители и их заполнение отвлекают специалистов и руководителей структурных подразделений от непосредственного контроля на рабочих местах. Кроме того, отсутствует возможность централизованного контроля работодателя за информированием работника.

Валерий Корж также отметил, что процесс обучения по охране труда страдает от формального подхода и иногда сводится к покупке удостоверения для отчета перед надзорным органом, поскольку работодатель несет существенные потери времени и финансов при отрыве руководителей и работников от производства для прохождения обучения.

Планируется предоставить работодателю право использовать системы видео-, аудио- и иной фиксации хода производственных процессов и производства работ и хранения информации, а также на добровольной основе предоставить надзорному органу онлайн-доступ к системе наблюдения.

«То же самое касается контроля за условиями труда: выявили участки с вредным условиями труда, которые объективно при наилучших доступных технологиях невозможно снизить, предоставляем право дистанционного контроля, соответственно допускаем надзор, право даем допуска, не обязанность, и соответственно можем увеличивать периодичность оценки условий труда на этих участках, если мы введем дистанционный контроль измерения, и снижать нагрузку на работодателей, если он применяет такие технологии», – рассказал директор департамента.

Что же касается обучения специалистов по охране труда, то предлагается создать государственный ресурс, с помощью которого можно будет пройти дистанционное обучение и оценить знания по итогам обучения.

«Мы выберем определенные категории. Сделаем государственный портал, разместим там материалы, которые специалист сможет просматривать с любого устройства. Он регистрируется, проходит тесты, нажимает на кнопку и  получает удостоверение с уникальным ID-кодом. Все это хранится в централизованной базе. Надзор и работодатель могут посмотреть информацию о работнике – кто прошел, кто просрочил», – сообщил он, отметив, что пилотный проект планируется реализовать уже в этом году.

12.04.2018

Судебный вердикт: налоги с физлиц могут взыскивать без проверок

Судебный вердикт: налоги с физлиц могут взыскивать без проверок

Конституционный Суд в Постановлении от 24 марта 2017 № 9-П признал, что налоговики могут не проводить проверку по факту незаконного предоставления имущественного вычета. Вычет можно вернуть напрямую через суд как неосновательное обогащение.

Предмет спора: налоговики ошиблись с имущественным вычетом и предоставили физлицу вычет без всяких на то законных оснований. Впоследствии налоговики обнаружили свою ошибку и постарались вернуть вычет. Но никакой налоговой проверки проведено не было – налоговики сразу же обратились в суд, без соблюдения процедуры, прописанной в НК РФ. Спор в результате дошел до Конституционного Суда РФ.

За что спорили: соответствие Конституции отдельных положений НК РФ (ст. 32, 48, 69, 70 и 101 НК РФ).

Кто выиграл: налоговики

По мнению физлица, инспекция не может вернуть вычет напрямую через суд. НК РФ не использует такого понятия, как неосновательное обогащение. Даже в том случае, если вычет был получен незаконно и без оснований, неосновательным обогащением он не является.

Поэтому для того, чтобы вернуть налог в бюджет, инспекция была обязана провести выездную налоговую проверку. Никаких проверок налоговики не проводили, пояснений плательщика не истребовали, доказательства в ходе проверки не собирали. Следовательно, как отмечал заявитель, у налоговиков отсутствовало право на возврат налога. То, что НК РФ прямо не запрещает так делать, не дает налоговикам соответствующих полномочий.

Конституционный Суд РФ доводы физлица не смутили и он признал, что действия налоговиков не нарушают никаких законов. КС указал, что в НК РФ отсутствует процедура возврата необоснованно полученных гражданами вычетов. Поэтому, собственно, здесь нечего нарушать.

Налоговики могут самостоятельно решать, как им удобнее действовать в той или иной ситуации, когда специальных норм, касающихся этой ситуации, в законе не имеется. В спорном случае они так и действовали. Проведение налоговой проверки занимает необоснованно много времени. Она может растянуться на долгие месяцы, а с учетом обжалования — и на годы.

Прямое же обращение в суд с иском о взыскании неосновательного обогащения решает эту проблему. Для возврата в этом случае суду необходимо лишь удостовериться в том, что вычет был получен безосновательно, и инспекция выдала его ошибочно. При этом НК РФ не мешает налоговикам использовать юридические конструкции из других законодательных актов. Например, налоговики могут прибегать к институту взыскания неосновательного обогащения.

Таким образом, КС РФ фактически дал добро налоговикам на взыскание имущественных налогов с физлиц в ускоренном, упрощенном порядке.

Источник: https://buh.ru/

Как ИП уменьшить ЕНВД на страховые взносы, если его единственный работник находится в отпуске по уходу за ребенком?

Как ИП уменьшить ЕНВД на страховые взносы, если его единственный работник находится в отпуске по уходу за ребенком?

Вопрос: У ИП единственная сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком. Ежемесячно ИП перечисляет ей пособие по уходу за ребенком и компенсационную выплату в размере 50 рублей. Можно ли уменьшить ЕНВД на всю сумму взносов, уплаченных ИП за себя, или налог нельзя уменьшить более чем на 50%?

Ответ:

Предприниматели, которые плятят ЕНВД, уменьшают исчисленный налог на страховые взносы по-разному – в зависимости от того, производят они выплаты физлицам или нет (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФпп. 5 п. 6.1 Порядказаполнения декларации по ЕНВД, утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@):

  • если ИП перечисляет в пользу физлиц выплаты и вознаграждения, он вправе уменьшить ЕНВД на страховые взносы, уплаченные как за себя, так и за работников. При этом действует ограничение, согласно которому налог нельзя уменьшить более чем на 50%;
  • если ИП не производит выплаты физлицам, он может уменьшить ЕНВД на всю сумму уплаченных за себя взносов на пенсионное и медицинское страхование.

Сотруднику, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком, работодатель обязан выплачивать:

  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком (с месяца рождения и до месяца достижения ребенком 1,5 лет). Расходы по его выплате ФСС России возмещает работодателю (ч. 1 ст. 3ч. 1 ст. 11.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ);
  • ежемесячную компенсацию (с месяца рождения ребенка и до достижения ребенком трехлетнего возраста). Эту выплату работодатель осуществляет за счет собственных средств (Указ Президента РФ от 30.05.1994 № 1110п. 20 Порядка назначения и выплаты ежемесячных компенсационных выплат, утв. постановлением Правительства РФ от 03.11.1994 № 1206).

На практике возникают ситуации, когда налоговые органы считают неправомерным уменьшение ЕНВД на сумму уплаченных за себя предпринимателем взносов без применения ограничения в виде 50% от величины исчисленного налога.

На наш взгляд, ситуация действительно двоякая.

ИП платит сотруднику ежемесячное пособие, но поскольку такие затраты возмещаются фондом, это означает, что выплаты со стороны ИП в пользу физлица отсутствуют.

В то же время ИП каждый месяц перечисляет физлицу компенсацию (в размере 50 рублей) и эти затраты ему не возмещаются. Следовательно, такую компенсацию можно рассматривать как выплату в пользу сотрудника.

Минфин России не раз пояснял, что ИП, у которого все работники (или единственный работник) находятся в отпуске по уходу за ребенком, может уменьшить ЕНВД на уплаченные за себя взносы без ограничений (см. письма от 18.07.2014 № 03-11-11/35496от 10.04.2014 № 03-11-11/16434от 14.03.2014 № 03-11-11/11041).

Ведомство в разъяснениях ссылается на Указания по заполнению статотчетности, утв. приказом Росстата от 22.11.2017 № 772. Согласно п. 79.1 Указаний физлицо, находящееся в отпуске по уходу за ребенком (если только такой сотрудник не трудится на дому или неполное рабочее время), не учитывается при подсчете среднесписочной численности. В связи с этим получается, что у ИП нет наемных работников, он ведет деятельность единолично и вправе уменьшать налог без ограничений.

Полагаем, что при спорах с инспекцией по рассматриваемому вопросу предприниматели могут ссылаться на перечисленные письма Минфина России. Также, по нашему мнению, в качестве аргумента можно привести тот факт, что компенсация в размере 50 рублей – это обязательная выплата в пользу физлица, предусмотренная законодательством (Указ Президента РФ от 30.05.1994 № 1110). Ее неправомерно рассматривать в качестве вознаграждения работника.

Заметим, что арбитражная практика по этой теме отсутствует.

ПФР требует подавать персотчетность на руководителя – единственного учредителя.

ПФР требует подавать персотчетность на руководителя – единственного учредителя.

Документ

Письмо ПФР от 29.03.2018 № ЛЧ-08-24/5721

Комментарий

В ПФР необходимо представлять следующие виды персонифицированной отчетности:

СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ должны содержать сведения о каждом застрахованном лице, работающем в организации или у предпринимателя. Это предусмотрено п. 22.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ.

Если в организации нет наемных работников, а ее единственный учредитель является одновременно и руководителем, то, по мнению ПФР, данные о нем необходимо отразить в персотчетности СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ (письмо от 29.03.2018 № ЛЧ-08-24/5721). Как утверждают специалисты ведомства, это не зависит от того, заключен или нет трудовой договор с таким руководителем.

Кроме того, как отметил Минфин России, руководитель (он же единственный учредитель) является застрахованным по всем видам страхования, поскольку эта категория физлиц прямо поименована в нормах об:

Соответственно, выплаты в его пользу облагаются взносами на ОПС, ОМС, ОСС в общем порядке (см. письмо Минфина России от 16.03.2018 № 03-01-11/16634).

Страница 3 из 28112345...102030...Последняя »