Санкт-Петербург
Санкт-Петербург
Ставрополь
Михайловск
Личный кабинет

Личный кабинет в настоящий момент находится в разработке

Бухгалтерские услуги

Забудьте о проблемах с бухгалтерией и экономьте до 90% времени и средств

Подписаться

Будьте всегда в курсе событий

Читайте новости на нашем сайте или подпишитесь на рассылку
17.09.2020

Уважаемые страхователи!

Уважаемые страхователи!

Уважаемые страхователи!

В целях подготовки и представления сведений о трудовой деятельности в электронном виде на сайте ПФР реализовн сервис заполнения данных для сдачи сведений о трудовой деятельности в электронном виде.

Хотим еще раз напомнить, что при представлении впервые сведений в отношении работника работодатель одновременно представляет информацию о его трудовой деятельности по состоянию на 01.01.2020 у данного работодателя (то есть, о последнем кадровом мероприятии по состоянию на 01.01.2020 о приёме или переводе на другую постоянную работу, установлении второй и последующей профессии или иной квалификации, отмены ранее произведенных мероприятий и др. или увольнении).
При отсутствии в течение 2020 года в отношении отдельных сотрудников случаев приема на работу, перевода, увольнения, а также подачи Заявлений, сведения об их трудовой деятельности у данного работодателя предоставляются им не позднее 15.02.2021.

 

Письмо ПФР

Инструкция 

Нужна ли опись при направлении письма с жалобой на решение ИФНС?

Нужна ли опись при направлении письма с жалобой на решение ИФНС?

Документ

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 19.08.2020 № Ф08-6723/2020 по делу № А15-2381/2019

 

Комментарий

Статья 138 НК РФ гласит: действия (бездействие) и решения ИФНС можно обжаловать в суде только после их обжалования в вышестоящем налоговом органе. Другими словами, прежде чем передать возникшие разногласия на рассмотрение суда, налогоплательщик должен подать соответствующую жалобу на действие (бездействие) или решение ИФНС в региональное Управление налоговой службы и приложить к заявлению в суд подтверждающие документы.

 

При этом по правилам ст. 139 НК РФ такая жалоба подается непосредственно через инспекцию. А сделать это можно не только лично или по ТКС, но и заказным почтовым отправлением. Вопрос, нужно ли при отправлении такого письма составлять опись вложения, рассмотрел Арбитражный суд Северо-Кавказского округа. Как указывается в постановлении от 19.08.2020 № Ф08-6723/2020 по делу № А15-2381/2019, законодательство не требует составлять опись вложения при направлении в адрес инспекции заказного письма с жалобой. Однако если ИФНС отрицает факт поступления жалобы, доказать ее направление без описи не получится. И налогоплательщик не сможет обратиться в суд.

 

В частности, в этом деле инспекция представила суду данные о регистрации входящих документов, полученных от налогоплательщика, – журнал учета входящей корреспонденции и копии соответствующих писем, среди которых не было информации о поступившей жалобе. А налогоплательщик располагал только квитанцией об отправке заказного письма и данными о его доставке с сайта Почты России. Опись вложения по этому письму не составлялась. При таких обстоятельствах суд отказался рассматривать дело, отметив, что налогоплательщик не может доказать соблюдение досудебного  порядка, поскольку нет документа, подтверждающего, что в ИФНС отправлена именно жалоба.

Источник its.1c.ru

❗ ФНС наконец признала право ИП на УСН 15% учитывать расходы при расчете взносов

❗ ФНС наконец признала право ИП на УСН 15% учитывать расходы при расчете взносов

Федеральная налоговая служба наконец официально признала право ИП на УСН 15% учитывать расходы при расчете страховых взносов в размере 1%с доходов свыше 300 тыс.рублей

 

Конституционный Суд РФ в определении от 30.01.2020 № 10-О указал, что налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», в целях определения налоговой базы учитывают как доходы, так и расходы. Учитываются они в соответствии с критериями и в порядке, которые установлены главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ, с учетом ряда особенностей (статьи 346.15 — 346.18 НК РФ). То есть доходы и расходы учитываются данной категорией налогоплательщиков в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налог на доходы физических лиц (статья 221 НК РФ).

 

В письме № БС-4-11/14090 от 01.09.2020 г. говорится о том, что разъяснения ФНС, оказывается, были доведены до нижестоящих органов еще весной, внутренним письмом от 06.03.2020 N БС-5-11/493дсп@. Именно поэтому в некоторых региональных инспекциях начали добровольно пересчитывать взносы предпринимателям.

 

Но при расчете взносов ИП следует учитывать, что убытки прошлых лет, уменьшающие налогооблагаемую базу по УСН, не включаются в расходы при расчете взносов.

 

Вот, что написано в письме:

«По мнению ФНС России, плательщики страховых взносов, применяющие УСН с объектом налогообложения „доходы, уменьшенные на величину расходов“, при определении размера доходов за расчетный период в целях исчисления страховых взносов в размере 1% вправе учитывать расходы, предусмотренные статьей 346.16 Кодекса, понесенные за указанный налоговый период в рамках применения УСН, и не вправе уменьшать рассчитанную величину доходов на сумму убытков прошлых лет, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов»

Тем ИП, которые уплачивали последние три года взносы без учета расходов, стоит обратится в налоговые органы за возвратом переплаты.

Об определении дохода ИП, применяющим УСН с объектом «доходы минус расходы», в целях исчисления страховых взносов на ОПС.

Об определении дохода ИП, применяющим УСН с объектом «доходы минус расходы», в целях исчисления страховых взносов на ОПС.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 1 сентября 2020 г. N БС-4-11/14090

Федеральная налоговая служба рассмотрела вопрос определения размера доходов в целях исчисления страховых взносов в размере 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», сообщает.
В соответствии с пунктом 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) для плательщиков, применяющих УСН, доход учитывается в соответствии со статьей 346.15 Кодекса.
Конституционный Суд Российской Федерации в определении от 30.01.2020 N 10-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Житнего Олега Сергеевича на нарушение его конституционных прав статьей 346.15 и подпунктом 3 пункта 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Определение N 10-О) указал, что налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», в целях определения налоговой базы учитывают как доходы, так и расходы, принимаемые в соответствии с критериями и в порядке, которые установлены главой 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса, с учетом ряда особенностей (статьи 346.15 — 346.18 Кодекса). То есть доходы и расходы учитываются данной категорией налогоплательщиков в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налог на доходы физических лиц (статья 221 Кодекса).
Также в Определении N 10-О указано, что действующее законодательное регулирование уплаты страховых взносов предполагает определение объекта обложения страховыми взносами исходя из доходов, полученных плательщиком страховых взносов, с применением правил определения налогооблагаемого дохода, предусмотренных для соответствующей системы налогообложения.
Разъяснения ФНС России, учитывающие положения Определения N 10-О в части исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», доведены в письме от 06.03.2020 N БС-5-11/493дсп@.
Также следует отметить, что в Определении 10-О Конституционный Суд Российской Федерации сделал ссылку на статью 346.18 Кодекса. Согласно пункту 2 данной статьи в случае, если объектом налогообложения УСН являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
На основании пункта 7 статьи 346.18 Кодекса налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял УСН и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
Под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 Кодекса.
Абзацами 2 и 3 пункта 7 статьи 346.18 Кодекса установлено, что налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.
Следовательно, убыток на УСН по своему экономическому содержанию является предусмотренными статьей 346.16 Кодекса расходами прошлых налоговых периодов, которые налогоплательщик праве перенести на будущие налоговые периоды.
При этом статьей 430 Кодекса установлено, что страховые взносы определяются исходя из дохода плательщика за расчетный период, которым в соответствии со статьей 423 Кодекса признается календарный год.
В связи с этим, по мнению ФНС России, плательщики страховых взносов, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», при определении размера доходов за расчетный период в целях исчисления страховых взносов в размере 1% вправе учитывать расходы, предусмотренные статьей 346.16 Кодекса, понесенные за указанный налоговый период в рамках применения УСН, и не вправе уменьшать рассчитанную величину доходов на сумму убытков прошлых лет, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
01.09.2020

За 2020 год будет сдаваться новая форма 3-НДФЛ. Она уже утверждена

За 2020 год будет сдаваться новая форма 3-НДФЛ. Она уже утверждена

ФНС приказом от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@ утвердила новую форму 3-НДФЛ.

 

Теперь в приложении к разделу № 1 есть заявление о возврате налога. Внесли его в форму в из-за поправок в НК, внесеннных Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 г., согласно которым налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации. Сейчас такое заявление подается отдельно от декларации.

 

Еще одна новинка формы — новый расчет к Прилолжению № 3 для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатови других лиц, занимающихся частной практикой. Для них с 1 января 2020 года изменили правила расчета авансовых платежей по НДФЛ, они теперь платятся от реального, а не предполагаемого дохода.

 

Новая форма декларации вступит в силу с 1 января 2021 года и применяется к отчетности за 2020 год.

 

В правила возврата переплаты по пенсионным страховым взносам внесли изменения

В правила возврата переплаты по пенсионным страховым взносам внесли изменения

Госдума приняла закон, вносящимй изменения в порядок возврата страхователю излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

 

Закон был подготовлен правительством потому, что Конституционный суд 31 октября 2019 года признал не соответствующим Конституции РФ ограничение права страхователя на возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов на ОПС лишь в силу самого факта учета (разнесения) сведений о данных страховых взносах на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц.

 

Конституционный суд обратил внимание на необходимость учитывать структуру тарифа страховых взносов (его солидарную и индивидуальную части) и то обстоятельство, наступил ли у конкретного застрахованного лица страховой случай, и приведет ли изменение сведений об учтенных на лицевом счете взносах к уменьшению пенсионного обеспечения.

 

Теперь по нормам НК не будет подлежать возврату сумма излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов на ОПС, если, по информации ПФР, соответствующая сумма учтена на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, которому на момент представления заявления о возврате этой суммы назначена страховая пенсия.

 

Закон вступит в силу с 1 января 2021 года, но не ранее чем через месяц со дня его официального опубликования.

 

Опубликованы новые формы по регистрации компаний и ИП. Вступают в силу с 25 ноября

Опубликованы новые формы по регистрации компаний и ИП. Вступают в силу с 25 ноября

Приказ с новыми формами заявлений для регистрации компаний и ИП официально опубликован на портале нормативных актов.

 

Приказ ФНС от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств».

 

Об этом приказе писали на момент его общественного обсуждения, а также подробно разбирали новые требования по заполеннию этих новых форм.

 

Кстати говоря, удобное отличие новых требований — они позволяют двустороннюю печать документов для государственной регистрации. Уж бумагу точно позволит сэкономить.

 

В силу приказ вступает с 25 ноября этого года. Поэтому новые формы так и можно теперь называть: «Новые формы-2020».

 

Перевод пенсионных накоплений в НПФ можно будет делать только лично без посредников

Перевод пенсионных накоплений в НПФ можно будет делать только лично без посредников

В Госдуму внесен правительственный законопроект № 1021999-7, который направлен на защиту пенсионных накоплений граждан.

 

Негосударственным пенсионным фондам планируется запретить привлекать посредников при заключении договоров об обязательном пенсионном страховании.

 

По правилам человек может менять организацию, управляющую его пенсионными накоплениями — ПФР или НПФ, — один раз в 5 лет. Если это происходит досрочно, доход, накопленный с момента предыдущего перехода, теряется. Закон обязывает предупреждать граждан о таком риске.

 

Однако агенты, которые работают на НПФ, этой обязанностью часто пренебрегают. В результате граждане, решаясь на досрочный перевод средств, несут убытки.

 

Чтобы защитить накопления людей, в законопроекте предусмотрен прямой запрет на привлечение посредников между застрахованными и НПФ.

 

Если человек захочет подать заявление о переводе накоплений, он должен будет сделать это лично или оформить нотариально заверенную доверенность.

 

Федеральный закон также планируется дополнить положением о том, что гражданин имеет право запретить Пенсионному фонду рассматривать заявления на перевод накоплений, поданные любым способом за исключением личного визита в ПФР.

 

ФНС изменила формат кассовых чеков

ФНС изменила формат кассовых чеков

Изменен перечень дополнительных реквизитов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию, сообщается на сайте налогового ведомства.

 

Эти корректировки внесены Приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@, который отменил действие Приказа ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@.

 

В связи с изменениями, внесеннными в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ, был разработан новый формат фискального документа версии 1.2. Он соответствует нормам законодательства, которые регламентируют передачу данных при расчетах за маркированные товары в информационную систему маркировки через ОФД и, обязуют продавцов проверять достоверность кода маркировки с помощью ККТ. При этом контрольно-кассовая техника, поддерживающая предыдущие версии ФФД, может работать при обновлении фискального накопителя, работающего с версией 1.2.

 

Новый приказ утверждает и структуру четырех новых фискальных документов: запроса о коде маркировки, уведомления о реализации маркированного товара, ответа на запрос и квитанции на уведомление. Также была изменена структура фискальных документов «Отчет о регистрации» и «Отчет об изменении параметров регистрации». Поменялась и структура данных реквизита кассового чека «предмет расчета» (тег 1059): вместо тега 1162 «код товара» в него теперь входит совокупность тегов (1300 – 1309, 1320 – 1325).

 

Кроме того, в реквизиты кассового чека внесены следующие корректировки:

  • -реквизит «единица измерения предмета расчета» (тег 1197) заменен на новый реквизит «мера количества предмета расчета» (тег 2108);
  • -помимо реквизита «количество предмета расчета» (тег 1023) для маркированных товаров, у которых эта мера равна нулю, используется также реквизит «дробное количество маркированного товара» (тег 1291);
  • -в информацию о покупателе (клиенте) теперь можно вносить не только паспортные данные, но и сведения иных документов, удостоверяющих личность;
  • -приведено в соответствие с нормами Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ обязательное отображение в чеке адреса (места) осуществления расчетов;
  • -введен новый реквизит «отраслевой реквизит чека» (тег 1260), который включается в состав кассового чека (БСО) в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
16.09.2020

Налог по ПСН можно будет уменьшить на страховые взносы

Налог по ПСН можно будет уменьшить на страховые взносы

В Госдуме прошло первое чтение законопроекта с поправками в главу о патентной системе налогообложения.

 

По замыслу авторов проекта, ПСН должна заменить предпринимателям ЕНВД, который отменяют с 2021 года. Поэтому дается возможность уменьшать стоимость патента на страховые взносы. Правила уменьшения будут такими же, как при ЕНВД и УСН — если у предпринимателя есть работники, налог можно уменьшить не более, чем на 50%; если работников нет, то без ограничения, вплоть до нуля. Кроме того, патент можно будет уменьшить и на больничные, выплачиваемые работникам за счет ИП.

 

Информировать ИФНС о праве уменьшить стоимость патента на взносы или больничные надо будет путем подачи уведомления по установленной форме. Если часть патента уже оплачена до того, как подано уведомление, то налог можно будет зачесть или вернуть.

 

Если у ИП будет несколько патентов, то уменьшить можно будет стоимость любого из них, а если сумма взносов окажется больше стоимости одного патента, остаток можно перенести в уменьшение остальных.

Еще одно значительное изменение — увеличение возможной площади для розничной торговли и общепита. Сейчас применять ПСН можно, если торговый зал (зал обслуживания посетителей) не более 50 кв.м. А будет 150 кв.м., как сейчас при ЕНВД.

В тексте проекта, рассмотренном в первом чтении, есть три новых вида деятельности, попадающих под ПСН:

  • -услуги по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
  • -услуги распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  • -услуги размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.

Кроме того, ИП, сдающие в аренду недвижимость, не принадлежащую им на праве собственности, смогут применять патентную систему. Сейчас у них такой возможности нет.

 

Однако в процессе обсуждения глава Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров заявил о том, что ко второму чтению будет предложено радикально изменить принцип разрешенных видов деятельности для ПСН. По его мнению, нужно указать в Налоговом кодексе только виды деятельности, по которым применяться ПСН не может. Т.е. отдать региональным законодателям право решать, по какой деятельности предприниматели смогут получать патенты.

 

 

 

Страница 3 из 59312345...102030...Последняя »