Санкт-Петербург
Санкт-Петербург
Ставрополь
Михайловск
Личный кабинет

Личный кабинет в настоящий момент находится в разработке

Бухгалтерские услуги

Забудьте о проблемах с бухгалтерией и экономьте до 90% времени и средств

Подписаться

Будьте всегда в курсе событий

Читайте новости на нашем сайте или подпишитесь на рассылку
09.08.2016

Обновлены формы статистической отчетности для торговых организаций

Обновлены формы статистической отчетности для торговых организаций

Приказом от 06.07.2016 № 327 Росстат утвердил обновленные формы федерального статистического наблюдения за внешней и внутренней торговлей. Напомним, что обязанность предоставления статистической отчетности в территориальные подразделения Росстата распространяется на организации и предпринимателей, в отношении которых органами статистики проводится сплошное или выборочное наблюдение в соответствии с положениями Федерального закона от 29.11.2007 № 282-ФЗ. При сплошном наблюдении статистическую информацию обязаны сдавать все организации и ИП, осуществляющие определенный вид деятельности. При выборочном – только те, кому органы статистики сообщили о необходимости предоставления такой информации.

Порядок предоставления такой отчетности утвержден постановлением Правительства РФ от 18.08.2008 № 620.

Новые формы статистической отчетности заменили ранее действовавшие аналогичные формы. В частности, утверждены формы:

Ежемесячные:

  • № 4-запасы «Сведения о запасах топлива» (с отчета на 01.02.2017);
  • № 1-нефтепродукт «Сведения об отгрузке нефтепродуктов потребителям» (нарастающим итогом с отчета за январь 2017 г.).

Ежеквартальные (с отчета за I квартал 2017 г.):

  • № 1-конъюнктура «Обследование конъюнктуры и деловой активности в розничной торговле.

Ежеквартальные (с отчета на 1 января 2017 г.):

  • № 3-рынок «Сведения о числе торговых мест на рынках».

Ежеквартальные (нарастающим итогом с отчета за январь-март 2017 г.):

  • № 1-вывоз «Сведения о продаже (отгрузке) продукции (товаров) по месту нахождения покупателей (грузополучателей).

Новые формы действуют с 06.07.2016. Одновременно с этим утратили силу ранее действовавшие формы, утв. приказом Росстата от 16.07.2015 № 321.

Нужна ли служба охраны труда в организации, оказывающей услуги?

Нужна ли служба охраны труда в организации, оказывающей услуги?

У каждого работодателя, осуществляющего производственную деятельность, численность работников которого превышает 50 человек, создается служба охраны труда или вводится должность специалиста по охране труда, имеющего соответствующую подготовку или опыт работы (ч. 1 ст. 217 ТК РФ).

В письме от 10.06.2016 № 15-2/ООГ-2136 Минтруд России ответил на вопрос о необходимости создания службы охраны труда или наличия такого специалиста у работодателя, не осуществляющего производство товаров или изготовление (переработку, обработку) вещей, а оказывающего услуги. Согласно ст. 209 ТК РФ под производственной следует понимать деятельность с применением орудий труда, необходимых для превращения ресурсов в готовую продукцию. Такая деятельность включает производство и переработку различного сырья, строительство, а также оказание различных видов услуг.

Таким образом, результатом производственной деятельности являются не только материальные блага, но и нематериальные, включая оказание различных услуг. Это отражено и в Общероссийском классификаторе продукции по видам экономической деятельности, утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.

Исходя из этого, работодатели, оказывающие услуги, численность работников которых превышает 50 человек, обязаны создать службу охраны или ввести в штатное расписание должность специалиста по охране труда.

Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате аванса в конце месяца?

Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате аванса в конце месяца?

Выполняя требования статьи 136 ТК РФ, организация выплачивала работникам зарплату дважды в месяц – 15-го и 30-го. При этом 30-го числа выплачивался аванс за текущий месяц, а 15-го производился окончательный расчет с работником.

В связи с этим НДФЛ организация удерживала в середине месяца (15-го) при выплате зарплаты работникам, а 30-го удержаний не производила. Инспекция сочла такой порядок нарушением ст. 226 НК РФ, поскольку исчислить и уплатить НДФЛ следовало в последний день месяца. В связи с этим налоговый орган привлек работодателя к ответственности по ст. 123 НК РФ за невыполнение налоговым агентом своих обязанностей.

Рассматривая возникший спор, Верховный Суд РФ в определении от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804 встал на сторону инспекции.

Суд напомнил, что исчисление налога производится на дату его получения нарастающим итогом с начала периода по всем доходам, облагаемым по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 226, п. 1 ст. 224 НК РФ). Исчисленная сумма НДФЛ удерживается при выплате дохода налогоплательщику (п. 4 ст. 226 НК РФ). Перечислить удержанную сумму налога следует не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Датой фактического получения налогоплательщиком дохода при выплате зарплаты признается последний день месяца, за который ему начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Поскольку работникам производились выплаты в конце месяца (30-го), работодатель должен был исчислить и удержать с них НДФЛ. То, что 30-го выплачивалась не зарплата по итогам месяца, а аванс, значения не имеет.

Таким образом, несмотря на то, что по общему правилу НДФЛ с авансов не удерживается (см., например, письма Минфина России от 21.06.2016 № 03-04-06/36092,от 27.10.2015 № 03-04-07/61550), плательщику не следует устанавливать в локальном нормативном акте выплату аванса в конце месяца. В противном случае приведется заплатить НДФЛ с аванса, не дожидаясь окончательного расчета с сотрудником по итогам месяца.

Подробнее о том, должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ при выплате авансов по заработной плате, см. справочник «Налог на доходы физических лиц».

Можно ли изменить амортизационную группу основного средства, бывшего в употреблении, если продавец определил ее неправильно?

Можно ли изменить амортизационную группу основного средства, бывшего в употреблении, если продавец определил ее неправильно?

Организация, приобретающая бывшие в употреблении основные средства, может уменьшить срок их полезного использования на количество лет (месяцев), в течение которых это имущество эксплуатировалось у продавца (п. 7 ст. 258 НК РФ).

При этом налогоплательщик должен включить такие основные средства в ту амортизационную группу, в которой они состояли у предыдущего собственника (п. 12 ст. 258 НК РФ). Но что делать, если предыдущий собственник неправильно определил амортизационную группу имущества и, соответственно, неправильно исчислил срок полезного использования?

АС Западно-Сибирского округа в постановлении от 23.05.2016 № Ф04-1219/2016 ответил на этот вопрос: в таком случае налогоплательщик может определить срок полезного использования ОС по технической документации.

По мнению суда, включать основные средства в ту же амортизационную группу, что и у продавца, можно только в том случае, если продавец изначально правильно определил соответствующую группу.

Данный вывод следует из анализа норм статей 258259 НК РФ, ПБУ 6/01, а также Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 № 1.

Как учесть доход в виде премии (бонуса) при совмещении УСН и ЕНВД?

Как учесть доход в виде премии (бонуса) при совмещении УСН и ЕНВД?

Зачастую организация занимается одновременно оптовой и розничной торговлей. При этом оптовая торговля переведена на УСН, а по торговле в розницу платится ЕНВД.

Поставщик товаров может выплачивать организации доход в виде премии (скидки, бонусы) за выполнение определенных условий договора. Если приобретенные у поставщика товары реализуются как оптом, так и в розницу, возникает вопрос о порядке учета такого дохода для целей налогообложения.

Минфин России ответил на него в письме от 04.07.2016 № 03-11-11/38954. Ведомство отметило, что налогоплательщики, совмещающие УСН и ЕНВД, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Если такой учет организован, то премии (бонусы, скидки) от поставщика учитываются в доходах при УСН в той части, в которой они относятся к оптовой торговле.

Подобный вывод Минфин России уже озвучивал в письмах от 09.09.2013 № 03-11-06/2/36949, от 12.05.2012 № 03-11-11/156.

На исчисление ЕНВД полученный доход никак не влияет, ведь ЕНВД облагается не фактический, а потенциальный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

Отметим, что конкретный порядок ведения раздельного учета НК РФ не установлен. Налогоплательщик самостоятельно определяет его в учетной политике. В частности, распределять доход между спецрежимами можно пропорционально выручке, полученной от разных видов деятельности. В таком случае в приведенной ситуации премия (бонус, скидка) включается в доходы при УСН пропорционально доходу от оптовой деятельности в общем объеме доходов.

08.08.2016

Как оплачивать больничный, если сотрудник заболел, находясь в отпуске за свой счет?

Как оплачивать больничный, если сотрудник заболел, находясь в отпуске за свой счет?

Вопрос: Работнику был предоставлен отпуск без сохранения заработной платы с 20 по 23 июня 2016 года. Однако во время отпуска сотрудник заболел. На работу он вышел 29 июня и представил для оплаты больничный лист, в котором период нетрудоспособности указан с 22 по 28 июня. Как правильно оплатить такой листок нетрудоспособности?

Ответ:

Отпуск без сохранения заработной платы может быть предоставлен сотруднику по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам. Его продолжительность определяется соглашением между работником и работодателем (ст. 128 ТК РФ).

При этом за период такого отпуска пособие по временной нетрудоспособности не назначается (п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, далее – Закон № 255-ФЗ). Календарные дни, на которые приходится отпуск за свой счет, исключаются из числа календарных дней, за которые назначается пособие (п. 17 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375).

Кроме того, если нетрудоспособность физлица продолжается и после окончания отпуска за свой счет, больничный лист должен быть оформлен только со дня окончания отпуска. Это предусмотрено п. 22 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624н.

Соответственно, такой больничный лист подлежит оплате по общему правилу (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона № 255-ФЗ):

  • первые три дня нетрудоспособности – за счет средств работодателя;
  • остальные дни – за счет средств ФСС России.

В представленной ситуации медучреждение обязано оформить больничный лист для работника с 24 июня, то есть со дня, следующего за окончанием отпуска без сохранения заработной платы.

Однако на практике физлицо может не сообщить врачу о том, что ему предоставлен указанный отпуск. В этом случае оформление медучреждением листка нетрудоспособности с первого дня болезни сотрудника не будет нарушением и основанием для признания больничного листа недействительным.

Тем не менее пособие по такому больничному листу работодателю не следует назначать в полном объеме. Его нужно рассчитать за дни болезни после отпуска.

По условиям примера сотруднику полагается пособие за 5 календарных дней:

  • с 24-го по 26-ое июня – за счет средств работодателя;
  • с 27-го по 28-ое июня – за счет средств ФСС России.

Такие действия помогут избежать претензий со стороны проверяющих. К листку нетрудоспособности целесообразно приложить заявление сотрудника о предоставлении отпуска без сохранения заработной платы с резолюцией работодателей об отсутствии возражений.

Это будет доказательством того, что период болезни совпал с отпуском за свой счет.

Как заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ при выплате работникам премии?

Как заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ при выплате работникам премии?

ФНС России выпустила письмо от 08.06.2016 № БС-4-11/10169@, в котором разъяснила порядок заполнения раздела 2 расчета 6-НДФЛ при выплате работникам премии.

Налоговое ведомство отметило, что дата фактического получения дохода в виде премии определяется в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты премии (в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банке).

Согласно п. 4 и 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, а перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Учитывая вышесказанное, если работнику доход в виде премии в размере 10 000 рублей выплачен 18.03.2016, то данная операция отражается в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года следующим образом:

ФНС провела массовую чистку недействующих фирм из ЕГРЮЛ

ФНС провела массовую чистку недействующих фирм из ЕГРЮЛ

Федеральная налоговая служба провела чистку списков в ЕГРЮЛ, удалив все фирмы, сведения о которых не прошли проверку на достоверность.

С 1 января 2016 налоговые инспекции могут проводить проверки данных фирм, включённых в Единый государственный реестр юридических лиц. Внимание налоговиков, осуществляющих проверку, привлекает, прежде всего, адрес, на который ранее было зарегистрировано несколько компаний, а также упоминание одного и того же лица в разных организациях. Проверке подвергаются не только новые сведения, но и уже содержащиеся в реестре данные.

Если какие-то сведения вызывают сомнения, ФНС направляет компании запрос на разъяснения. В течение 30 дней получившая его организация должна предоставить убедительные доказательства достоверности сведений о себе. Иначе в реестр будет внесена опровергающая их запись. Или компания вовсе будет удалена из него.

За последние полгода из ЕГРЮЛ таким образом было исключено 290 тысяч компаний. Во многом это недействующие компании, которые не сдают отчётность более года. Кроме того, благодаря мерам налоговиков, сократилось количество мошенничеств, связанных с желанием уйти от налоговых проверок. Ранее компании очень активно «мигрировали». Благодаря проверкам данных в ЕГРЮЛ за первые 6 месяцев текущего года число «миграций» снизилось с 20948 до 2099.

Депутаты предлагают прекратить взимать НДФЛ с выплат опекунам и попечителям

Депутаты предлагают прекратить взимать НДФЛ с выплат опекунам и попечителям

Законодательное Собрание Еврейской автономной области внесло в Госдуму законопроект с поправками в Налоговый кодекс. Проектом предлагается внести в статью 217 НК «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» пункт 41следующего содержания: «вознаграждение, причитающееся опекуну или попечителю на основании договора об осуществлении опеки или попечительства на возмездных условиях».

Минфин РФ неоднократно высказывался о том, что приемные родители получают вознаграждение за выполнение своих обязанностей по договору о приемной семье. И поэтому выплаты им облагаются НДФЛ.

Так же депутаты предлаются внести поправки в новую главу 34 «Страховые взносы», чтобы с 1 января 2017 года такие выплаты не облагались и страховыми взносами.

Минтруд запретил ФСС возмещать расходы на импортную спецодежду

Минтруд запретил ФСС возмещать расходы на импортную спецодежду

Минюст 1 августа зарегистрировал приказ Минтруда № 201н от 29.04.2016 г., вносящий изменения в Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.

Новым приказом устанавливается, что 1 января 2017 года  расходы на спецодежду, спецобувь и СИЗ ФСС будет возмещать только при условии, что они были произведены на территории России.
А с 1 августа 2017 года специальная одежда должна быть не только изготовлена на территории Российской Федерации, но и производится из тканей, трикотажных полотен, нетканых материалов, страной происхождения которых является Российская Федерация

Импортную спецодежду страхователям придется приобретать за собственный счет.

Впрочем, в приказе есть и положительные для страхователя изменения. С 12 августа увеличивается с 8 000 до 10 000 лимит страховых взносов на травматизм, при достижении которого не требуется предварительно согласовывать расходы на охрану труда с ФСС.

Страница 256 из 301« Первая...102030...254255256257258...270280290...Последняя »