Санкт-Петербург
Санкт-Петербург
Ставрополь
Михайловск
Личный кабинет

Личный кабинет в настоящий момент находится в разработке

Бухгалтерские услуги

Забудьте о проблемах с бухгалтерией и экономьте до 90% времени и средств

Подписаться

Будьте всегда в курсе событий

Читайте новости на нашем сайте или подпишитесь на рассылку
24.04.2018

Судебный вердикт: работодателю разрешили не платить страховые взносы

Судебный вердикт: работодателю разрешили не платить страховые взносы

Арбитражный суд Уральского округа в Постановлении от 17.07.2017 № А60-54487/2016 признал, что работодатель не обязан начислять и платить страховые взносы за себя и сотрудников, которые добровольно отказались от получения зарплаты.

Предмет спора: ПФР доначислил работодателю страховые взносы за директора-единственного учредителя и работников, которые отказались от получения зарплаты. ПФР счел такие действия незаконной схемой и расчетным способом доначислил взносы на суммы предполагаемых зарплат и премий.

За что спорили: 992 417рублей

Кто выиграл: компания

В ходе проверки ПФР установил, что общество, в котором фактически работали гендиректор, его заместитель и главный бухгалтер, не выплачивало этим сотрудникам никакой зарплаты и премий. Соответственно, не платило общество и страховые взносы за указанных сотрудников.

По мнению ПФР данные обстоятельства свидетельствуют о применении незаконной схемы ухода от уплаты налогов и взносов. В связи с этим ПФР начислил обществу страховые взносы расчетным путем. То есть, исходя из предполагаемой зарплаты за выполнение подобного рода работы.

Решение о начислении взносов было оспорено в суде. Суд кассационной инстанции стал на сторону страхователя и признал решение фонда незаконным. При этом судьи обратили внимание на следующие обстоятельства.

Законом установлены случаи, когда заработная плата может не начисляться. К таким случаям относятся, в частности, предоставление работнику отпуска без сохранения заработной платы (ст. 128 ТК РФ), простой, неисполнение трудовых обязанностей по вине работника (ч. 3 ст. 155 ТК РФ, ч. 3 ст. 157 ТК РФ).

При этом стороны трудового договора вправе вносить изменения в договор, связанные с добровольным ограничением своих прав. В том числе работник вправе отказаться от получения заработной платы.

В свою очередь в базу для исчисления страховых взносов включаются только начисленные выплаты в пользу работников. В спорном случае начислений в пользу перечисленных физических лиц не производилось. Следовательно, не возник и источник выплат для начисленных в ходе проверки страховых взносов.

Страховые взносы не начисляются на предполагаемые доходы. Законодательство не содержит положений, позволяющих пенсионному фонду при отсутствии у общества базы для начисления страховых взносов самостоятельно расчетным путем определить базу для их начисления.

Таким образом, суд признал, что страховщик не вправе начислять взносы, если работники добровольно отказались от получения зарплаты.

Источник: https://buh.ru/

Судебный вердикт: переплаченный НДФЛ не возвращается и не зачитывается

Судебный вердикт: переплаченный НДФЛ не возвращается и не зачитывается

Арбитражный суд Московского округа в Постановлении от 29.11.2016г. по делу № А40-3052/2016 пояснил, что НДФЛ, излишне перечисленный в бюджет, не признается переплаченным налогом в его обычном смысле. Следовательно, данные суммы не подлежат возврату или зачету. 

Предмет спора: Компания перечислила неполную сумму НДФЛ в связи с ранее переплаченным в бюджет налогом. По ее мнению, переплаченный НДФЛ подлежал зачету в счет погашения образовавшейся недоимки. Налоговики привлекли компанию к ответственности и начислили пени за уплату НДФЛ в неполном объеме.

За что спорили: 722 374 рубля.

Кто выиграл: налоговая инспекция

Предприятие настаивало на том, что налоговики были обязаны произвести зачет по НДФЛ имеющейся переплаты, возникшей из-за ошибочно перечисленной суммы налога.

Суд признал позицию компании ошибочной и указал на следующие моменты.

У налогового агента, кем и является компания, не может возникнуть переплата по НДФЛ. Дело в том, что агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Датой выплаты признается последний день месяца, за который работнику была начислена зарплата за выполненные трудовые обязанности (п. 2 ст. 223 НК РФ). Следовательно, до истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, не имеется оснований для исчисления налога, подлежащего удержанию и перечислению в бюджет.

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке начисленных денежных средств на выплату зарплаты. А также дня перечисления зарплаты со счетов работодателя в банке на счета работников. При этом уплата налога за счет средств самих налоговых агентов не допускается (п.9 ст.226 НК РФ).

С момента выплаты зарплаты и удержания из нее сумм НДФЛ обязанность по уплате этого налога считается исполненной. Суммы удержанного при выплате зарплаты налога являются собственностью РФ и не могут расходоваться любым иным образом, кроме как для перечисления в бюджет. Только после такого перечисления работодатель считается исполнившим до конца свою обязанность как налоговый агент.

В случае перечисления в бюджет суммы, превышающей сумму удержанного из зарплат налога, указанная сумма не является НДФЛ. Перечисление указанной суммы признается неправомерным.

Судом отмечается, что налоговым органом было принято отдельное решение об отказе в осуществлении зачета (возврата). Решение связано с тем, что по НДФЛ отсутствует карточка расчета с бюджетом по начислениям, а ведется реестр только по поступлениям, что не является переплатой, возврат и зачет с НДФЛ не предусмотрен.

Суд согласился с тем, что переплата не может быть возвращена или зачтена в счет образовавшейся недоимки.

Источник: https://buh.ru/

Новое в регистрации ООО и ИП c апреля и октября 2018 года

Новое в регистрации ООО и ИП c апреля и октября 2018 года

Автор Марат Самитов в своем блоге «О налогах от практика» (подписывайтесь) рассказал об изменениях в законе № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

С 29 апреля 2018 года

Налоговые инспекции при регистрации начнут выдавать документы только в электронном виде. Все документы, которые мы получали на бумаге — листы записи, уставы, свидетельства ИНН — все будут присылать на e-mail. Оригиналы документов выдавать налоговая не будет.

На бумаге можно будет получить только подтверждение, что электронный документ существует и только по отдельному запросу, который необходимо будет подать/направить в налоговую.

Коротко об изменениях

1. В заявлении на регистрацию всегда нужно будет указывать e-mail.

E-mail в заявлении придется указывать всегда. На него инспекция направит документы по итогам регистрации. Если не указать e-mail, велик риск, что инспектор откажет в регистрации.

2. Если подавать документы через МФЦ, результат будет быстрее, чем раньше.

Раньше МФЦ и налоговая обменивались документами на бумаге, а теперь только в электронном виде.

3. При регистрации новой компании или изменений в устав нужно будет подавать один экземпляр устава вместо двух.

Сейчас мы подаем два экземпляра устава, так как второй возвращают заявителю. Теперь второй экземпляр не примут. С оригинала устава инспекторы сделают электронный документ и направят заявителю.

Если запросить устав на бумаге, инспектор выдаст не сам устав, а документ, подтверждающий содержание устава в электронной форме. На этом документе будет отметка налоговой.

4. По итогам регистрации инспекции будут направлять на e-mail электронные документы с усиленной квалифицированной электронной подписью.

Теперь по итогам регистрации инспекции будут направлять на e-mail электронные документы с усиленной квалифицированной электронной подписью. Это распространяется на все документы, которые выдает налоговая: устав, изменения в устав, лист записи, свидетельство ИНН, решение об отказе или о приостановлении. Независимо от того, что нужно зарегистрировать, результат регистрации направят в электронном виде.

5. Чтобы получить подтверждающие документы на бумаге, теперь нужно подать дополнительный запрос, иначе документы пришлют только на e-mail.

Из закона убрали обязанность инспекции выдать документы способом, который указан в заявлении. При этом прямо указали, что документы на бумаге выдают по запросу (п. 3 ст. 11 Закона о регистрации).

С 1 октября 2018 года

При повторной подаче документов на госрегистрацию из-за неполного комплекта документов или ошибок в оформлении госпошлину платить не придется.

Также изменения коснутся информирования о предстоящей регистрации. Чтобы отслеживать, представлены ли в налоговый орган документы для регистрации в отношении какого-либо юридического лица или предпринимателя, необходимо каждый раз обращаться к сайту ФНС России и вводить ОГРН.

При этом нужный раздел не опытный пользователь вообще вряд ли найдет, так как сайт очень большой и не самый удобный. Сейчас это можно проверить по этой ссылке.

С 1 октября 2018 года с помощью сайта появится возможность оформлять подписку и получать такую информацию в виде сообщений на электронную почту.

Новая возможность позволит заинтересованным лицам своевременно направить в налоговый орган возражения относительно предстоящего внесения данных в Единый государственный реестр юридических лиц. Вот это действительно будет здорово, так как поможет в работе и юристам-регистраторам и бдительным предпринимателям.

Трудовые войны: увольнение беременной прогульщицы грозит судимостью директору

Трудовые войны: увольнение беременной прогульщицы грозит судимостью директору

Конституционный Суд РФ в Определении от 27.02.2018 № 353-О признал правомерность привлечения работодателя к уголовной ответственности за увольнение беременной сотрудницы, прогуливающей работу.

На повестке дня: Определение Конституционного Суда РФ от 27.02.2018 № 353-О.

Предыстория: Работодатель уволил беременную сотрудницу, которая не исполняла свои трудовые обязанности и прогуливала работу, не объясняя причин и не представляя справок из медицинского учреждения. Работодателя осудили по статье 145 УК РФ и привлекли к уголовной ответственности.

Спорные нормы: ст. 261 ТК РФ и ст. 145 УК РФ.

Цена вопроса: уголовная ответственность работодателя

Оспаривая вышеуказанные нормы права, бывший директор юридической фирмы, уволивший свою сотрудницу, указывал на следующие обстоятельства. Ст. 261 ТК РФ запрещает увольнять сотрудников по признаку беременности. В свою очередь ст. 145 УК РФ устанавливает за увольнение беременной женщины наказание в виде штрафа в размере до 200 тысяч рублей, либо обязательных работ на срок до 360 часов.

Данные нормы не учитывают обстоятельств увольнения, а также поведения самих беременных сотрудниц. Это создает почву для разного рода злоупотреблений со стороны сотрудниц, которые вообще могут не выходить в период своей беременности на работу, не раскрывая причин и не представляя больничных листов.

В спорном случае речь как раз и шла об увольнении сотрудницы, которая не вышла на работу без надлежащих на то оснований и без извещения работодателя.

В результате беременная сотрудница, прогулявшая работу, была восстановлена в своих правах, а директор фирмы оказался на скамье подсудимых.

Рассмотрев доводы бывшего директора, Конституционный суд РФ признал их несостоятельными.

Беременные женщины нуждаются в особой правовой защите в сфере труда, а также вправе рассчитывать на повышенные гарантии по сравнению с другими работниками. В том числе и в случаях нарушения трудовой дисциплины. Такая повышенная защита беременных женщин обусловлена гуманистическими началами социального государства.

Государства-участники Конвенции о ликвидации всех форм дискриминации в отношении женщин от 18.12.1979 обязаны принимать все меры для того, чтобы запретить под угрозой наказания увольнение с работы на основании беременности. Такими мерами и являются ст. 261 ТК РФ и 145 УК РФ.

Таким образом, увольнение беременной женщины в любом случае, даже при наличии прогулов и прочих нарушений, является преступлением. Оспариваемые положения законодательства полностью отвечают Конституции РФ и нормам международного права, уточнил суд. В итоге директора, уволившего беременную прогульщицу, лишили должности и привлекли к уголовной ответственности, назначив в качестве наказания 100 часов обязательных работ.

Источник: https://buh.ru/

В России появится отдельный закон об электронном документе

В России появится отдельный закон об электронном документе

Минкомсвязи решило подготовить закон об электронном документе. Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения проектов НПА.

В министерстве поясняют, что в настоящее время не определен правовой статус электронного документа, как основания возникновения правоотношений.

В связи с этим новый закон утвердит особенности использования электронных документов гражданами РФ или юридическими лицами, определит основные требования, предъявляемые к электронным документам, а также установит правовое положение электронных документов в системе документооборота.

Минкомсвязи рассчитывает, что закон об электронном документе будет утвержден уже в ноябре 2018 года.

Источник: https://buh.ru/

Должны ли организация и ИП, взимающие курортный сбор, учитывать его в доходах?

Должны ли организация и ИП, взимающие курортный сбор, учитывать его в доходах?

Документ

Письмо ФНС России от 12.04.2018 № СД-4-3/6986@

Комментарий

Организации и предприниматели, предоставляющие жилье туристам на территории Республики Крым, Алтайского, Краснодарского и Ставропольского краев, с 1 мая 2018 года обязаны взимать с отдыхающих курортный сбор и перечислять его в бюджет субъекта РФ. Информацию о ставках сбора см. здесь.

В письме от 12.04.2018 № СД-4-3/6986@ ФНС России пояснила, что полученную сумму курортного сбора указанные налогоплательщики не должны учитывать в доходах для целей налогообложения, так как эта сумма полностью перечисляется в бюджет субъекта РФ и, следовательно, экономической выгоды от взимания сбора организации и предприниматели не получают. Соответственно, сумму курортного сбора им не нужно включать в выручку при исчислении налога на прибыль, НДС, УСН и НДФЛ.

С 2019 года вводится новая декларация

С 2019 года вводится новая декларация

Минприроды разрабатывает форму декларации о воздействии на окружающую среду. Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения проектов НПА.

Декларацию о воздействии на окружающую среду обязаны сдавать юридические лица и ИП, осуществляющие хозяйственную или иную деятельность на объектах II категории.

Соответствующие законодательные нормы вводятся с 1 января 2019 года Федеральным законом от 21.07.2014 № 219-ФЗ.

Данная декларация должна сдаваться в Росприроднадзор один раз в семь лет при условии неизменности технологических процессов основных производств, качественных и количественных характеристик выбросов, сбросов загрязняющих веществ и стационарных источников.

Декларация о воздействии на окружающую среду должна содержать следующие сведения:

  • наименование, организационно-правовая форма и адрес (место нахождения) юридического лица или фамилия, имя, отчество (при наличии), место жительства индивидуального предпринимателя;
  • код объекта, оказывающего негативное воздействие на окружающую среду;
  • вид основной деятельности, виды и объем производимой продукции (товара);
  • информация о реализации природоохранных мероприятий;
  • данные об авариях и инцидентах, повлекших за собой негативное воздействие на окружающую среду и произошедших за предыдущие семь лет;
  • декларируемые объем или масса выбросов, сбросов загрязняющих веществ, образовываемых и размещаемых отходов;
  • информация о программе производственного экологического контроля.

Одновременно с декларацией представляются расчеты нормативов допустимых выбросов или сбросов.

Источник: https://buh.ru/

Новые ежемесячные пособия на первого и второго ребенка освободили от НДФЛ

Новые ежемесячные пособия на первого и второго ребенка освободили от НДФЛ

Президент РФ освободил от НДФЛ ежемесячные выплаты семьям в связи с рождением первого ребенка и второго ребенка.

Соответствующий Федеральный закон от 23.04.2018 № 88-ФЗ с поправками в НК РФ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Напомним, с 1 января 2018 года вступил в силу новый закон о ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей (от 28.12.2017 № 418-ФЗ). Он устанавливает порядок выплаты ежемесячных пособий при рождении (усыновлении) первого и второго ребенка.

По закону, при рождении первого ребенка семья имеет право на ежемесячное пособие в размере регионального прожиточного минимума ребенка за второй квартал года, предшествующего году обращения за пособием.

Поскольку эти выплаты носят социальный характер, теперь в статью 217 НК РФ внесены изменения, которые включили такие выплаты в перечень доходов, не облагаемых НДФЛ.

Действие новых поправок распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года.

Таким образом, семьям, получающим подобные выплаты, платить НДФЛ с этого дохода не потребуется.

Источник: https://buh.ru/

23.04.2018

В документах на госрегистрацию надо писать адрес электронки

В документах на госрегистрацию надо писать адрес электронки

С 29.04.2018 г. вступают в силу изменения в положения Федерального закона № 129-ФЗ от 08.08.2001, определяющие порядок направления (выдачи) документов, являющихся результатом предоставления государственной услуги (документ, подтверждающий факт внесения записи в соответствующий государственный реестр, учредительный документ или изменения в учредительный документ с отметкой регистрирующего органа, документ о постановке на учет в налоговом органе, решение об отказе в государственной регистрации), а также решения о приостановлении государственной регистрации.
Независимо от способа представления в ЕРЦ документов для государственной регистрации (почтовым отправлением, непосредственно, в форме электронных документов, подписанных электронной подписью) ЕРЦ будет направлять заявителю документы, являющиеся результатом предоставления государственной услуги, в электронной форме, подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью, по адресу электронной почты юридического лица или индивидуального предпринимателя, включенному в соответствующий государственный реестр, а также по адресу электронной почты, указанному заявителем при представлении документов в ЕРЦ.
На бумажном носителе такие документы заявитель сможет получить в регистрирующем органе по соответствующему запросу.
В случаях представления документов в ЕРЦ через многофункциональный центр (МФЦ) или при направлении документов по просьбе заявителя нотариусом, ЕРЦ также будет направлять вышеуказанные документы в электронном виде в МФЦ или нотариусу, которые, в свою очередь, будут выдавать их на бумажном носителе заявителям по их запросам, в частности, нотариус – в форме документа на бумажном носителе на основании удостоверения равнозначности документа на бумажном носителе электронному документу в соответствии с законодательством о нотариате.
Такие раъзъяснения приводит на своем сайте УФНС Новосибирской области.

Минфин будет «донастраивать» налоговую систему

Минфин будет «донастраивать» налоговую систему

Накануне состоялась встреча главы Минфина Антона Силуанова с представителями бизнес-объединения «ОПОРА РОССИИ», в ходе которой обсудили инструменты стимулирования малого и среднего предпринимательства.

Поддержка российских предпринимателей  – одно из главных направлений работы Минфина России, сообщает пресс-служба ведомства.

«Мы прекрасно понимаем, что без роста экономики, без развития малого и среднего бизнеса никакая казна не наполнится», — отметил Антон Силуанов, добавив, что в этом вопросе интересы ведомства и предпринимательства совпадают. «У нас есть задача – сделать налоговую систему инструментом и для сокращения теневого сектора экономики, и для создания равных конкурентных условий», — отметил министр.

Президент «ОПОРЫ РОССИИ» Александр Калинин подчеркнул важность заседания, проводимого в рамках постоянной работы Минфина с бизнесом. «В 2018 году ожидается принятие основных новаций по донастройке фискальной системы, а это касается всех легальных предпринимателей», — заметил он. Также Александр Калинин обратил внимание на конструктивное взаимодействие Минфина с представителями бизнеса в сфере налогового регулирования в последние годы.

Страница 2 из 28112345...102030...Последняя »