Санкт-Петербург
Санкт-Петербург
Ставрополь
Михайловск
Личный кабинет

Личный кабинет в настоящий момент находится в разработке

Бухгалтерские услуги

Забудьте о проблемах с бухгалтерией и экономьте до 90% времени и средств

Подписаться

Будьте всегда в курсе событий

Читайте новости на нашем сайте или подпишитесь на рассылку
03.09.2018

Организации на УСН должны вести кассовые операции по общим правилам

Организации на УСН должны вести кассовые операции по общим правилам

В соответствии с пунктом 4 статьи 346.11 НК для организаций, применяющих УСН, сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций. Об этом напоминает Минфин в письме № 03-11-11/40059 от 09.06.2018.

Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами установлен Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У.

В связи с этим оформление организациями приема денежных средств в кассу и выдачи денежных средств из кассы должно осуществляться в соответствии с указанным Порядком.

31.08.2018

Что будет с ценой уже заключенного госконтракта после повышения ставки НДС

Что будет с ценой уже заключенного госконтракта после повышения ставки НДС

Минфин выпустил информационное письмо от 28.08.2018 № 24-03-07/61247по вопросу изменения цены контрактов после повышения ставки НДС.

В документе отмечается, что Федеральным Законом № 303-ФЗ от 03.08.2018предусмотрено, в том числе повышение с 1 января 2019 размера ставки НДС
с 18 до 20%. При этом не предусмотрено исключений в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых в рамках контрактов, заключенных
до 1 января 2019, в том числе государственных и муниципальных контрактов.

Риски, связанные с исполнением контрактов, в том числе инфляционные, относятся к коммерческим рискам поставщика (подрядчика, исполнителя), которые предусматриваются в цене заявки на участие в закупке.

Цены контрактов, заключенных до повышения ставки НДС, не подлежат изменению в связи с таким повышением.

Вместе с тем Законом о контрактной системе предусмотрена возможность внесения изменений в контракты, в том числе при изменении ставки НДС.

Так, постановлением № 1186 от 19.12.2013 установлены следующие размеры цены контракта, заключенного на срок не менее чем 3 года для обеспечения федеральных нужд, нужд субъекта РФ и на срок не менее чем 1 год для обеспечения муниципальных нужд, при которой или при превышении которой существенные условия контракта могут быть изменены в установленном порядке, в случае если выполнение контракта по независящим от сторон контракта обстоятельствам без изменения его условий невозможно:

10 млрд. рублей – для контракта, заключенного для обеспечения федеральных нужд. При этом цена может быть изменена на основании решения Правительства РФ;

1 млрд. рублей — для контракта, заключенного для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации. При этом цена может быть изменена на основании решения высшего исполнительного органа государственной власти субъекта РФ;

500 млн. рублей — для контракта, заключенного для обеспечения муниципальных нужд. При этом цена может быть изменена на основании решения местной администрации.

Таким образом, цена контракта может быть изменена в установленном законодательством о контрактной системе порядке, в том числе при изменении
ставки НДС.

Можно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНДВ и не платить налог, если деятельность приостановлена?

Можно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНДВ и не платить налог, если деятельность приостановлена?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель на полгода приостановил деятельность, переведенную на ЕНВД, физические показатели отсутствуют. Обязан ли он в этом случае уплачивать налог? Нужно ли сдавать декларацию и можно ли ее сдать с нулевыми показателями?

Ответ:

Плательщиками ЕНВД являются организации и предприниматели, осуществляющие деятельность, облагаемую названным налогом (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Для того чтобы начать эту деятельность, организация или ИП должны встать на учет в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Налогоплательщик, который хочет прекратить деятельность, облагаемую ЕНВД, должен подать заявление в инспекцию, чтобы сняться с учета (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Это заявление должно быть подано в течение пяти рабочих дней с момента прекращения деятельности. Как следует из п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157, данный механизм, направленный на прекращение статуса плательщика ЕНВД, подлежит применению как при отказе от ведения соответствующей деятельности, так и при приостановлении ее на определенное время.

Следовательно, сам по себе факт приостановления деятельности не освобождает плательщика ЕНВД от уплаты налога и сдачи декларации с соответствующими показателями (см. письма Минфина России от 29.04.2015 № 03-11-11/24875от 20.02.2015 № 03-11-11/8433,от 15.04.2014 № 03-11-09/17087).

Если физические показатели, используемые для исчисления налога, отсутствуют, то плательщик ЕНВД обязан подать заявление в инспекцию о прекращении деятельности. До снятия с учета в качестве налогоплательщика сумма единого налога исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц (см. письма Минфина России от 29.04.2015 № 03-11-11/24875от 15.04.2014 № 03-11-09/17087).

30.08.2018

Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) закрыть месяц без перепроведения документов прошлых месяцев?

Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) закрыть месяц без перепроведения документов прошлых месяцев?

Если после выполнения обработки «Закрытие месяца» повторно проводились документы этого месяца, то при закрытии последующего месяца на экран будет выведено сообщение об ошибке с предложением повторно выполнить перепроведение документов за прошлый период с даты документа, нарушившего последовательность (рис. 1).

Рис. 1

Если пользователь уверен, что перепроведение документов прошлого периода не повлияло на учетную информацию и данные в информационной базе не изменились, то от перепроведения документов прошлых периодов можно отказаться (рис. 2). Для этого:

  • перейдите по ссылке «Перепроведение документов»;
  • в открывшейся форме «Перепроведение документов» установите переключатель в положение «Перепровести только сентябрь 2018» (укажите текущий месяц) или в положение «Перепроведение не требуется» и нажмите кнопку ОК;
  • кнопка «Выполнить закрытие месяца».

Рис. 2

Суд признал незаконной схему продления срока взыскания налога.

Суд признал незаконной схему продления срока взыскания налога.

Суд признал незаконной схему продления срока взыскания налога.

Документ

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 24.07.2018 № Ф08-4012/2018 по делу № А15-4977/2016

Комментарий

Сроки, отведенные НК РФ на обращение в суд для взыскания с налогоплательщика недоимки, поставлены в зависимость от времени, которое ИФНС отвела на добровольное исполнение требования об уплате налога, направленного плательщику.

Именно от этой даты отсчитывается шестимесячный срок, в течение которого ИФНС вправе подать заявление в суд (п. 3 ст. 46 НК РФ). Зачастую чтобы продлить этот срок, налоговый орган составляет повторное требование, устанавливая в нем более продолжительный срок, позволяющий ИФНС обратиться в суд за взысканием недоимки.

Однако Арбитражный суд Северо-Кавказского округа признал неправомерным формирование повторного требования исключительно с целью соблюдения срока для обращения в суд с заявлением о взыскании с плательщика спорной суммы налоговых платежей. При таких обстоятельствах, по мнению суда, необходимо выяснить, было ли требование направлено плательщику одновременно с первоначальным или оно было сформировано налоговым органом позднее, уже в период подготовки заявления в арбитражный суд.

Если выяснится, что оба требования не были направлены одновременно, то для целей расчета шестимесячного срока принимается только первоначальное требование (постановление от 24.07.2018 № Ф08-4012/2018 по делу № А15-4977/2016).

Можно ли формировать одну платежку на выплату заработной платы и пособий по нетрудоспособности и на уплату НДФЛ с этих сумм?

Можно ли формировать одну платежку на выплату заработной платы и пособий по нетрудоспособности и на уплату НДФЛ с этих сумм?

Вопрос: Возникают ситуации, когда работникам вместе с заработной платой выплачиваются пособия по нетрудоспособности. Не будет ли нарушением, если отразить эти суммы в одном платежном поручении? Второй вопрос: можно ли формировать одно платежное поручение на уплату НДФЛ с этих сумм?

 

Ответ:

Работодатель обязан назначить пособие (в т.ч. по временной нетрудоспособности) в течение 10 календарных дней с момента обращения к нему сотрудника со всеми необходимыми документами. Выплатить пособие необходимо в ближайший день, установленный в организации для перечисления заработной платы (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Обязанность формировать на каждый вид выплат отдельное платежное поручение законодательно не предусмотрена. Таким образом, перечислить заработную плату и пособие можно одной платежкой, обозначив оба вида выплат в назначении платежа.

Трудности могут возникнуть при оформлении платежных поручений на уплату НДФЛ с указанных сумм. Это связано с тем, что в соответствии с НК РФ предельные сроки для перечисления в бюджет НДФЛ различаются в зависимости от вида выплат.

НДФЛ с зарплаты нужно уплатить в бюджет не позднее дня, следующего за днем ее выплаты сотрудникам (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ).

НДФЛ с пособия организация должна перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором оно выплачено (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).

Подробнее об уплате НДФЛ с различных видов выплат см. статью справочника «Налог на доходы физических лиц».

Как поясняли специалисты ФНС России, если для налога предусмотрено более одного срока уплаты, нужно формировать несколько платежных поручений по каждому сроку (см. письмо от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@).

Правила заполнения платежных поручений при перечислении налоговых платежей (далее – Правила) приведены в Приложении № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Согласно п. 8 Правил при перечислении в бюджет налогов в реквизите «107» платежного поручения указывается значение показателя налогового периода. Этот показатель используется для отражения периодичности уплаты налогового платежа (месячный, квартальный, полугодовой, годовой) либо конкретной даты уплаты налога.

При уплате НДФЛ в этом поле указывается месяц, к которому относится доход, облагаемый НДФЛ. Так, если в сентябре перечисляется зарплата за август, поле будет иметь вид «МС.08.2018».

На практике пособие может быть выплачено как с заработной платой по итогам месяца, так и с заработной платой за первую половину месяца, т.е. вместе с авансом.

Допустим, в организации установлены следующие сроки выплаты зарплаты: 25-е число (аванс за текущий месяц) и 10-е число (зарплата по итогам истекшего месяца). Следовательно, возможны следующие варианты оформления платежек для перечисления НДФЛ, удержанного с названных сумм:

  1. пособие выплачивается вместе с авансом 25-го числа.

Формируется одно платежное поручение для выплаты сотрудникам зарплаты и пособия.

НДФЛ удерживается только с суммы пособия. Соответственно, нужно сформировать одну платежку для уплаты НДФЛ с пособия и уплатить налог не позднее последнего дня месяца, в котором произошла выплата пособия сотруднику.

  1. 10-го числа текущего месяца выплачивается пособие и зарплата за предыдущий месяц.

Формируется одно платежное поручение для выплаты сотрудникам зарплаты и пособия.

Если работодатель решит перечислить НДФЛ в срок не позднее 11-го числа сразу одной суммой (т.е. с пособия и зарплаты), нужно сформировать два платежных поручения, поскольку выплаты относятся к разным периодам. Поле «107» в этих платежках будет заполнено по-разному.

К примеру, если в августе перечисляется НДФЛ с июльской зарплаты, в поле «107» нужно указать «МС.07.2018», а если в августе перечисляется НДФЛ с пособия, выплаченного в августе, поле «107» нужно заполнить в виде «МС.08.2018».

Если работодатель решит уплатить НДФЛ по отдельности не позднее 11-го числа с зарплаты и не позднее последнего числа месяца с пособия, то для каждого платежа также составляется отдельная платежка.

 

28.08.2018

При агентском договоре продавец не пробивает чек ККТ

При агентском договоре продавец не пробивает чек ККТ

Положения Федерального закона № 54-ФЗ не распространяются на иностранную организацию, предпринимателя, которые не зарегистрированы в установленном порядке и не имеют представительства на территории РФ.

Об этом сообщает ФНС в письме № АС-3-20/5647@ от 17.08.2018.

Положения Федерального закона № 54-ФЗ возлагают обязанность применения ККТ при осуществлении расчетов с использованием наличных денежных средств и (или) в безналичном порядке на налогоплательщиков, которые находятся на территории РФ.

Кроме того, следует учитывать, что организации и ИП, осуществляющие расчеты в сети Интернет, обязаны применять ККТ независимо от местонахождения (гражданства) покупателя.

Вместе с тем, согласно пункту 9 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями или ИП, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.

В случае, если сделка совершена агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, обязанность по представлению платежных документов возлагается на агента, хотя принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

Учитывая изложенное, в случае поступления оплаты на счет платежного агрегатора нерезидента РФ, расчет покупателя (клиента) происходит с самим агрегатором, а не с продавцом и, соответственно, продавец освобожден от применения ККТ.

Дополнительные мероприятия налогового контроля будут оформлять по новому

Дополнительные мероприятия налогового контроля будут оформлять по новому

С 3 сентября 2018 года вступают в силу изменения в порядок проведения мероприятий налогового контроля, сообщает УФНС Оренбургской области.
В частности, по итогам дополнительных мероприятий налогового контроля налоговый орган будет обязан оформить дополнение к акту налоговой проверки (пункт 6.1 статьи 101 Налогового Кодекса РФ). В настоящее время никакого единого документа, завершающего дополнительные мероприятия, налоговые органы не составляют.
Должностные лица, проводившие дополнительные мероприятия налогового контроля, должны будут вручить дополнение к акту налогоплательщику в течение пяти рабочих дней со дня, когда оформлено это дополнение. К нему должны быть приложены материалы, полученные при дополнительных мероприятиях.
Письменные возражения по такому дополнению к акту налоговой проверки в целом или по его отдельным положениям можно будет представить в течение 15 рабочих дней с момента его получения.
Новые правила будут действовать для проверок, завершенных после 3 сентября 2018 года.
27.08.2018

Должно ли ТСЖ применять ККТ?

Должно ли ТСЖ применять ККТ?

Документ

Письмо Минфина России от 25.07.2018 № 03-01-15/52272

Комментарий

В письме от 25.07.2018 № 03-01-15/52272 Минфин России отметил, что товарищество собственников жилья (ТСЖ) не должно применять ККТ при приеме взносов от членов ТСЖ.

Дело в том, что ТСЖ, как правило, создается собственниками жилья для управления общим имуществом в многоквартирном доме (ч. 1 ст. 135 ЖК РФ). Цели, которые преследует ТСЖ, не связаны с предпринимательской деятельностью. Члены ТСЖ должны вносить обязательные платежи и (или) взносы, связанные, например, с оплатой расходов на содержание и текущий ремонт общего имущества многоквартирного дома (ч. 5 ст. 155 ЖК РФ). Прием таких платежей расчетом для целей Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ не является.

Однако если ТСЖ принимает денежные средства за работы (услуги) от членов ТСЖ и от иных лиц, применять ККТ необходимо.

Подробнее о применении онлайн-кассы см. в справочнике «Онлайн-кассы».

Порядок регистрации юридических лиц и ИП изменится

Порядок регистрации юридических лиц и ИП изменится

В октябре 2018 года вступят в силу ряд изменений в порядке регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, напоминает УФНС Еврейской автономной области. Соответствующие поправки введены Федеральным законом от 30 октября 2017 года № 312-ФЗ.
С 1 октября при повторной подаче документов на государственную регистрацию в отдельных случаях госпошлину платить не придется.
Если отказ в государственной регистрации организации или предпринимателя будет получен из-за того, что поданы не все документы или неверно оформленные документы, то можно будет дополнительно один раз представить отсутствующие или исправленные документы без повторной уплаты госпошлины (п. 7 ст. 4.4, п. 6 ст. 23 Закона N 129-ФЗ). Срок исправления допущенных ошибок заявителем — 3 месяца со дня принятия решения об отказе. При этом не нужно снова представлять документы, которые остались у регистрирующего органа после отказа в госрегистрации, в которых заявителем ошибки не допущены.
Также изменения коснутся информирования о предстоящей регистрации.
В настоящее время, чтобы отслеживать, представлены ли в налоговый орган документы для регистрации в отношении какого-либо юридического лица или предпринимателя, необходимо каждый раз обращаться к сайту ФНС России и вводить реквизиты. С 1 октября 2018 года в функциях сайта появится возможность оформлять подписку и получать такую информацию в виде сообщений на электронную почту. Это позволит заинтересованным лицам своевременно направить в налоговый орган возражения относительно предстоящего внесения данных в Единый государственный реестр юридических лиц.
Кроме того, с 01.10.2018 появятся новые основания для отказа в государственной регистрации:
  • несоблюдение при оформлении документов Требований, установленных Приказом ФНС России от 25.01.2012 N ММВ-7-6/25@ (подп. «ц» п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ);
  • представление документов, содержащих недостоверные сведения (подп. «ч» п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ).
Страница 10 из 319« Первая...89101112...203040...Последняя »