Санкт-Петербург
Санкт-Петербург
Ставрополь
Михайловск
Личный кабинет

Личный кабинет в настоящий момент находится в разработке

Бухгалтерские услуги

Забудьте о проблемах с бухгалтерией и экономьте до 90% времени и средств

Подписаться

Будьте всегда в курсе событий

Читайте новости на нашем сайте или подпишитесь на рассылку
17.10.2018

Нужно ли предоставлять арендодателю-физлицу стандартный налоговый вычет на ребенка?

Нужно ли предоставлять арендодателю-физлицу стандартный налоговый вычет на ребенка?

Вопрос: Организация заключила с физлицом договор аренды транспортных средств без экипажа. Арендная плата перечисляется ему ежемесячно. Нужно ли представлять арендатору стандартный налоговый вычет на детей с арендной платы?

 

Ответ:

Арендатор, выплачивающий арендную плату физлицу за автомобиль, должен предоставить ему стандартный налоговый вычет на ребенка.

Обоснован такой вывод следующим.

Порядок представления стандартного налогового вычета на детей определен в статье 218 НК РФ. По общему правилу так называемый детский налоговый вычет представляется физлицу, на иждивении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет. При этом сам налогоплательщик должен быть резидентом РФ и получать доходы, облагаемые по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФпп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вознаграждение в виде арендной платы облагается по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Следовательно, при выплате арендной платы физлицу налоговый агент должен предоставить ему стандартный налоговый вычет. Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется за каждый месяц налогового периода. Действует он вплоть до месяца, в котором доход налогоплательщика, начисленный налоговым агентом нарастающим итогом, превысит 350 000 рублей. Это правило распространяется на все доходы, получаемые от налогового агента, который предоставляет детский вычет, исключая доходы от дивидендов (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Глава 23 НК РФ не предусматривает особенностей определения налоговой базы по НДФЛ при выплате доходов по договору аренды, облагаемых по ставке 13%. Таким образом, налоговая база по договору аренды определяется нарастающим итогом, а детский налоговый вычет предоставляется за те месяцы, в которые произошли выплаты по договору. Соответственно, для стандартного налогового вычета не имеет значения, является договор аренды долгосрочным или краткосрочным. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 08.08.2013 № 03-04-05/32053.

Чтобы получить детский вычет, физическое лицо должно написать на имя организации заявление и приложить документы, подтверждающие его право на вычет. Воспользоваться правом на вычет налогоплательщик может по своему выбору только у одного налогового агента (п. 3 ст. 218 НК РФ). Поэтому в заявлении должно быть указано, что у других налоговых агентов гражданин стандартные налоговые вычеты не получает.

За подачу СЗВ-М позже срока придется не только заплатить штраф, но и возместить убытки ПФР.

За подачу СЗВ-М позже срока придется не только заплатить штраф, но и возместить убытки ПФР.

Документ

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 28.09.2018 № Ф07-11088/2018 по делу № А42-9862/2017

Комментарий

Пенсионерам, которые продолжают работать, пенсия в период трудовой деятельности выплачивается без учета индексаций (ч. 1 ст. 26.1 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, далее – Закон № 400-ФЗ).

Отчетность по форме СЗВ-М необходима органам ПФР для корректного расчета пенсионных выплат – с учетом индексации или без ее учета (ч. 4 ст. 26.1 Закона № 400-ФЗ).

Работодатели несут ответственность за достоверность сведений персучета (ч. 1 ст. 28 Закона № 400-ФЗ). Если из-за недостоверных данных фонд назначит пенсию физлицу в повышенном размере, работодателю придется возместить ПФР причиненный ущерб (ч. 3 ст. 28 Закона № 400-ФЗ).

Когда в штате работодателя есть лица пенсионного возраста, важно соблюдать сроки подачи СЗВ-М. Так, если работодатель не отчитается в срок за какой-либо месяц, а в этот период произошла плановая индексация пенсий, орган фонда посчитает пенсионеров неработающими и назначит им проиндексированную пенсию.

Когда факт трудовой деятельности пенсионеров будет обнаружен, фонд вправе потребовать с работодателя возмещения ущерба в виде переплаты пенсии. Суды в таких спорах поддерживают отделения ПФР (см. постановления АС Дальневосточного округа от 20.09.2018 № Ф03-3587/2018, АС Северо-Западного округа от 28.09.2018 № Ф07-11088/2018).

Напомним, что за просрочку подачи СЗВ-М также предусмотрен штраф в размере 500 рублей за каждое застрахованное лицо (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Как в требовании о представлении информации должна быть обозначена сделка?

Как в требовании о представлении информации должна быть обозначена сделка?

Документ

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 27.09.2018 № Ф09-5656/18 по делу № А76-3566/2018

Комментарий

Если вне рамок налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения информации относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эту информацию у участников сделки или у иных лиц, располагающих информацией об этих сделках (п. 2 ст. 93.1 НК РФ).

Вопросы идентификации сделки, по которой запрашиваются сведения, являются предметом постоянных споров: должна ли инспекция четко указать в требовании, о какой именно сделке идет речь, или эти сведения могут определяться косвенным образом на основании информации о самих запрашиваемых документах?

Свой ответ на этот вопрос дали судьи Арбитражного суда Уральского округа. В постановлении от 27.09.2018 № Ф09-5656/18 по делу № А76-3566/2018 суд указал, что требование о предоставлении сведений по сделке считается законным, если в нем есть общее указание на ее стороны, а вся конкретная информация, идентифицирующая конкретную сделку, может быть извлечена налогоплательщиком из перечня запрашиваемых документов.

В частности, в данном споре суд признал правомерным требование, в тексте которого было указано, что вне рамок проведения налоговых проверок у налогового органа возникла обоснованная необходимость получения информации относительно сделок, заключенных между двумя ООО, наименования которых были указаны в требовании. Далее приводился перечень счетов-фактур с номерами и датами, которые необходимо представить. Совокупность данных сведений, по мнению суда, позволяет однозначно идентифицировать интересующие инспекцию сделки.

16.10.2018

Минтруд рассчитал новый прожиточный минимум

Минтруд рассчитал новый прожиточный минимум

Минтруд рассчитал величины прожиточного минимума в целом по России за III квартал 2018 года. Соответствующий проект приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Согласно проекту, величина прожиточного минимума за III квартал 2018 года в расчете на душу населения составляет 10 451 рубля, для трудоспособного населения – 11 310 рублей, пенсионеров – 8 615 рублей, детей – 10 302 рублей.

По сравнению со II кварталом 2018 года прожиточный минимум изменился незначительно.

Как поясняет Минтруд, это связано с тем, что индекс потребительских цен в III квартале составил 100,8%, а цены продукты питания изменялись неодинаково: часть продуктов подорожала, а часть снизилась в цене. Стоимость непродовольственных товаров увеличилась на 1,2%, а стоимость услуг – на 1,6%.

Источник: https://buh.ru/

Минфин оставил предпринимателей без КБК по фиксированным взносам

Минфин оставил предпринимателей без КБК по фиксированным взносам

Очередную загадку для ИП приготовил Минфин. В опубликованном недавно приказе № 132н от 08.06.2018 г., содержащем КБК на 2019 год, не оказалось кода для фиксированных взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей

В действующих сейчас КБК код для фиксированных вносов один — 182 1 02 02140 06 1100 160. Он же будет действовать и в следующем году. Однако Минфин решил на будущий год сменить его название

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие величины дохода, установленной статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) исчисленных с суммы дохода плательщика, не превышающие величины дохода, установленной статьей 430 Налогового кодекса

Логично было предположить, что должен быть тогда КБК для взносов, исчисленных с суммы дохода, превышающего 300 тыс.рублей, но его в приказе нет. Есть только подобный код для периодов до 1 января 2017 года.

У Минфина была уже попытка ввести отдельный КБК для 1% взносов ИП, однако практически сразу от этой идеи отказались и из действующего приказа такой код убрали. Что же произошло сейчас, не очень понятно — то ли переписали название КБК не из устаревшей версии приказа, то ли просто забыли добавить новый КБК. Надеемся, что до конца года министерство внесет поправки в приказ, иначе с 1 января 2019 года предпринимателям некуда будет платить эту часть взносов.

ФСС подготовила регламент для постановки и снятия с учета физлиц-работодателей

ФСС подготовила регламент для постановки и снятия с учета физлиц-работодателей

Фонд социального страхования утвердит Административный регламент по регистрации и снятию с регистрационного учета страхователей — физических лиц, заключивших трудовой договор с работником. Проект документа размещен на официальном портале.

Вставать на учет в ФСС обязаны физические лица, в том числе и ИП, в течение 30 календарных дней с даты заключения первого трудового договора. Такая обязанность установлена Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

В регламенте указано, какие документы необходимо предоставить при регистрации: заявление о регистрации, копии трудовых книжек принятых работников или трудовых договоров, заключенных с работниками, а также предъявляется документ, удостоверяющий личность (в случае направления почтой — копия такого документа). В случае представления документов уполномоченным представителем страхователя предъявляется документ, подтверждающий соответствующие полномочия.

Формы заявлений для постановки на учет и снятия с него будут прилагаться к регламенту.

Внимание! Стали известны коэффициенты-дефляторы на 2019 год

Внимание! Стали известны коэффициенты-дефляторы на 2019 год

Минэкономразвития опубликовала проект об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год.

Планируются следующие коэффициенты:

Налог Коэффициент-дефлятор
в целях применения главы 23 НК (НДФЛ) 1,729
в целях применения главы 26.2 (УСН) 1,518
в целях применения главы 26.3 (ЕНВД) 1,915
в целях применения главы 26.5 (ПСН) 1,518
в целях применения главы 32 (налог на имущество) 1,518
в целях применения главы 33 (торговый сбор) 1,317

Клерк запустил сервис с поиском по базе открытых данных ФНС

Клерк запустил сервис с поиском по базе открытых данных ФНС

«Клерк» запустил бесплатный сервис с поиском по базе открытых данных ФНС по налогоплательщикам.

Эти данные налоговая обнародовала несколько месяцев назад, потому того требует от нее закон. Но сделала это на своем сайте в нечитаемом для обычных пользователей виде.

Мы нашли выход. Собрали сведения из нескольких баз ФНС, где есть сведения о:

  • среднесписочной численности работников организаций,
  • специальных налоговых режимах,
  • доходах и расходах организаций
  • суммах уплаченных налогов, сборов и взносов.

Расшифровали их для вас и сделали удобный поиск по ИНН налогоплательщика. И пользоваться можно бесплатно. Все абсолютно законно: лицензия для использования сведений открытая.

Сохраните себе ссылку на страницу сервиса.

Пользуйтесь для проверки контрагентов и не платите деньги.

Вот как будет выглядеть выдача по ИНН компании «Чебурашка», например:5645645465

«Газпром» пока можете не искать. Сейчас в Открытых данных ФНС данные только по Обществам, причем, некрупнейшим. По остальным будет размещение только в 2020 году (приказ ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-14/729@).

Скоро мы дополним сервис другими сведениями, публикуемыми ФНС в разделе открытых данных.

Может ли покупатель принять к вычету НДС с аванса, перечисленного за него третьим лицом?

Может ли покупатель принять к вычету НДС с аванса, перечисленного за него третьим лицом?

Документ

Письмо Минфина России от 04.09.2018 № 03-07-11/62917

Комментарий

Покупатель, перечисливший продавцу аванс в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), вправе принять к вычету НДС, предъявленный продавцом на сумму аванса, при наличии следующих документов:

  • счета-фактуры продавца;
  • платежного поручения, подтверждающего перечисление аванса;
  • договора, предусматривающего перечисление аванса продавцу.

Так как запрещающих норм действующее законодательство не содержит, перечислить аванс продавцу может не сам покупатель, а по его просьбе третье лицо (например, контрагент покупателя).

Такой порядок оплаты не препятствует вычету НДС с аванса покупателем, если он имеет все названные документы.

На это указал Минфин России в письме от 04.09.2018 № 03-07-11/62917.

Для вычета НДС в рассматриваемой ситуации покупателю необходимо иметь копию платежного получения третьего лица о перечислении предоплаты продавцу.

Подробнее о вычете НДС с авансов см. в справочнике «Налог на добавленную стоимость».

15.10.2018

Лайфхак для бизнеса от Верховного суда: как не попасть под незаконное предпринимательство

Лайфхак для бизнеса от Верховного суда: как не попасть под незаконное предпринимательство

На «Клерке» недавно вышла статья «Сдаете в аренду коммерческую недвижимость? Будьте осторожны, это могут признать предпринимательством и доначислить НДС».

В статье сказано, что Верховный Суд РФ в определении № 16-КГ18-17 подтвердил, что гражданин должен уплачивать НДС, если он занимается предпринимательской деятельностью по сдаче собственных нежилых помещений в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

В комментариях к статье практически все жалели предпринимателя, который «попал» на НДС и обвиняли нашу систему налогообложения в несовершенстве.

Конечно, я соглашусь, что наша система налогообложения несовершенна и не дает развиваться бизнесу. Но именно по этой причине необходимо хорошо знать и правильно пользоваться льготами, которые имеются в налоговом законодательстве, и применять их на практике.В самом определении № 16-КГ18-17 говориться, что предприниматель как в течении проведения проверки так и в последующем не заявлял о своем праве не платить НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ. Поэтому суд и признал правомерным начисление НДС налоговым органом в сумме 1,6 млн. руб.

Хотелось бы обратить внимание на Определение ВС РФ от 3 июля 2018 г. по делу № А70-907/2017.

Как следует из материалов дела и установлено судами, по результатам выездной налоговой проверки Пахалкова Г.А. по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты НДС, НДФЛ и налога на землю за период с 01.01.2012 по 31.12.2014, налоговым органом принято решение в соответствии с которым заявителю доначислены 286 891 рубль налога на доходы физических лиц, 336 640 рублей НДС и соответствующие пени. Кроме того, налогоплательщик привлечен к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122 и пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса.

Основанием для доначисления налогов по общей системе налогообложения (НДС, НДФЛ), соответствующей суммы пеней и штрафных санкций послужил вывод налогового органа о том, что предоставляя в течение проверяемого периода в статусе физического лица в аренду принадлежащие на праве собственности нежилые помещения, Пахалков Г.А. фактически осуществлял предпринимательскую деятельность, полученные доходы от которой подлежат налогообложению в установленном законом порядке.Обращаю внимание на то, что Пахалков ГА изначально не был зарегистрирован как ИП и только 02.11.2016 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Верховный суд принял решение в пользу предпринимателя:

— Согласно пункту 1 статьи 145 Налогового кодекса организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности двух миллионов рублей.

— Условием для освобождения таких лиц от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой налога, является соответствие размера выручки налогоплательщика предельному уровню, установленному законом.

— Невыполнение обязанности (непредставления уведомления или нарушение срока его представления) не влечет за собой утрату права на освобождение, что являлось бы несоразмерным последствием с точки зрения цели установленной законом.

— В пункте 2 постановления от 30.05.2014 № 33 разъяснено, что при толковании данной нормы судам необходимо исходить из того, что по смыслу пункта 3 статьи 145 Налогового кодекса налогоплательщик лишь информирует налоговый орган о своем намерении использовать указанное право на освобождение, а последствия нарушения срока уведомления законом не определены. При этом в силу закона такое уведомление может быть произведено и после начала применения освобождения. Поэтому лицам, фактически использовавшим в соответствующих налоговых периодах освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не может быть отказано в праве на такое освобождение только лишь по мотиву непредставления в установленный срок уведомления и документов.

— Кроме того, для случаев, когда о необходимости уплаты НДС лицу становится известно по результатам мероприятий налогового контроля, проведенных инспекцией (в случае изменения квалификации деятельности налогоплательщика), порядок реализации права на освобождение от уплаты налога Налоговым кодексом не предусмотрен. Однако отсутствие установленного порядка не означает, что указанное право не может быть реализовано предпринимателем (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 24.09.2013 № 3365/13).

— То обстоятельство, что в рамках выездной налоговой проверки инспекция не учла положения пункта 1 статьи 145 Налогового кодекса при изменении квалификации деятельности налогоплательщика, не свидетельствует об утрате возможности предоставления предпринимателю освобождения по результатам рассмотрения уведомления, поданного после окончания проверки, если освобождение применялось им фактически (налог не исчислялся и не предъявлялся арендаторам к уплате).

— Отказ в предоставлении права на освобождение от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС, по изложенным инспекцией основаниям может привести к взиманию налога в отсутствие экономического источника его уплаты, имея в виду фактическое применение налогоплательщиком освобождения (непредъявление суммы налога на добавленную стоимость к уплате в составе арендной платы), что не отвечает требованиям пунктов 1 и 5 статьи 145 Налогового кодекса (определение Верховного Суда Российской Федерации от 31.01.2018 № 306-КГ17-15420).

Судебная практика довольно обширная и практически все решения приняты в пользу налогоплательщиков независимо от суммы начисленного НДС. Так в Решении Арбитражного суда Липецкой области по делу №А36-13070/2017 от 06.04.2018г. сумма НДС составляла 3,7 млн.руб., решение в пользу налогоплательщика.

Вывод. Если в результате налоговой проверки, налоговый орган:— признает физическое лицо предпринимателем и начислит НДС

— установит что ИП или юр.лицо неправомерно применяло систему ЕНВД, а должно применять ОСНО и начислит НДС, то

следует заявить о применении освобождения от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ (при условии, что сумма выручки соответствует требованиям, установленным в статье). Уведомление о применении льготы можно подавать как во время проверки так и после окончания налоговой проверки.

 

Страница 1 из 31912345...102030...Последняя »