Санкт-Петербург
Санкт-Петербург
Ставрополь
Михайловск
Личный кабинет

Личный кабинет в настоящий момент находится в разработке

Новости

Мы подготовили для Вас самые актуальные и полезные статьи

Подписаться

Будьте всегда в курсе событий

Читайте новости на нашем сайте или подпишитесь на рассылку
03.02.2023

Судебный вердикт: на основании каких документов можно вернуть налоговую переплату

Судебный вердикт: на основании каких документов можно вернуть налоговую переплату

Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 22.11.2022 № А40-193067/2021 разъяснил, может ли организация вернуть излишне уплаченную в бюджет сумму налогов на основании справки о состоянии расчетов с бюджетом.

Предмет спора: у организации образовалась налоговая переплата по НДС на сумму 12 млн рублей. Она обратилась в налоговую инспекцию с заявлением о возврате излишне уплаченного налога. В обоснование заявления ею была представлена справка о состоянии расчетов с бюджетом, которая подтверждала переплату НДС. ИФНС отказалась возвращать налог, указав, что справки о состоянии расчетов с бюджетом недостаточно для возврата налоговой переплаты. В связи с этим организация обратилась в суд с иском, в котором потребовала обязать налоговую инспекцию вернуть излишне уплаченную сумму НДС.

 

За что спорили: 12 000 000 рублей.

 

Кто выиграл: налоговая инспекция.

 

Выступая в суде против заявленных исковых требований, представитель налоговой инспекции указывал, что излишне уплаченный налог может быть возвращен налогоплательщику только в том случае, если он документально подтвердит факт переплаты. Данные расчетов с бюджетом и справки о состоянии расчетов с бюджетом не могут служить доказательством излишней уплаты налога. Это объясняется тем, что эти документы не подтверждают наличие именно переплаты по НДС, подтвержденной налоговыми декларациями и платежными поручениями на уплату налога в соответствующие налоговые периоды. Поэтому, по мнению ИФНС, без представления платежных поручений, подтверждающих уплату НДС, организация не вправе требовать возврата налога.

 

Рассмотрев материалы дела, суд кассационной инстанции согласился с доводами налоговиков и отказал в удовлетворении заявленных исковых требований. Судьи разъяснили, что излишне уплаченный налог подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня его подачи. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога представляют в налоговый орган по месту учета налогоплательщика в течение 3 лет со дня уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).

 

В свою очередь акт совместной сверки и справки расчетов с бюджетом отображают лишь состояние расчетов налогоплательщика по своим налоговым обязательствам. По результатам совместной сверки расчетов с налоговым органом фиксируют сумму переплаты, которая сама по себе, в отрыве от иных документов, не является безусловным доказательством переплаты.

 

Для вывода об излишней уплате налога и удовлетворения требования о возврате сумм из бюджета необходимо представление в суд исполненных платежных документов. Такие платежные документы должны позволять установить вид, сумму налога, налоговый период, за который произведен соответствующий платеж, а также дату уплаты.

 

Справки о состоянии расчетов являются только косвенными доказательствами переплаты. Данные справки могут иметь доказательственное значение только в совокупности с другими доказательствами. Главными же доказательствами налоговой переплаты, которая должна быть возвращена плательщику, являются налоговые декларации и платежные документы. В целях возврата налоговой переплаты платежки и декларации должны однозначно свидетельствовать о том, какова была действительная налоговая обязанность компании за конкретный налоговый период, и уплачен ли налог сверх этой обязанности. Также указанные документы должны подтверждать факт отсутствия препятствий для возврата налога в виде недоимки по налогу.

 

Суд установил, что организация не представила платежных документов, которые наглядно свидетельствовали бы о том, что она действительно переплатила НДС за спорный налоговый период. Денежные средства, которые организация требовала вернуть, перечислялись платежными поручениями в ИФНС без обоснования данных сумм налоговыми декларациями по НДС. Вместе с тем перечисление денежных средств на счета налогового органа без подтверждения необходимости уплаты их как налоговых платежей не может свидетельствовать об излишней уплате налога. В связи с этим, заключил суд, налоговая инспекция обоснованно отказала организации в возврате переплаченного НДС.

 

Источник: buh.ru

Могут ли контролирующие органы выдавать предписания в 2023 году?

Могут ли контролирующие органы выдавать предписания в 2023 году?

Документ

Письмо Минэкономразвития России от 12.01.2023 № ОГ-Д24-144

 

Комментарий

В 2023 году сотрудники контролирующих органов могут выдавать предписание об устранении нарушений только в случае выявления опасных нарушений, которые связаны с:

  • — угрозой жизни и здоровью людей;
  • — ущербом для обороны страны и государственной безопасности;
  • — возникновением чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.

 

Об этом сообщается в письме Минэкономразвития России от 12.01.2023 № ОГ-Д24-144. В ведомстве напомнили, что ограничения на выдачу предписаний были введены в рамках моратория на проверки, который был объявлен в 2022 году (п. 7.1 постановления Правительства РФ от 10.03.2022 № 336). Постановлением Правительства РФ от 29.12.2022 № 2516 действие моратория продлено на 2023 год. В связи с этим на 2023 год продлевается и действие и ограничений на выдачу предписаний.

Напомним, что благодаря мораторию не проводятся плановые контрольные мероприятия (в том числе плановые проверки) организаций и предпринимателей. Эти ограничения не распространяются на организацию и проведение специальных режимов государственного контроля, режима постоянного государственного контроля. Кроме того, продолжатся плановые проверки Роспотребнадзора в отношении организаций, деятельность которых отнесена к категории чрезвычайно высокого риска, и которые работают в сфере образования, здравоохранения, водоснабжения и социальных услуг.

 

Источник: its.1c.ru

Что грозит работодателю, который не смог подтвердить обучение работников охране труда?

Что грозит работодателю, который не смог подтвердить обучение работников охране труда?

Документ

Постановление Первого кассационного суда общей юрисдикции от 25.11.2022 № 16-8750/2022

Комментарий

До начала работы все сотрудники должны пройти обучение и поверку знаний по охране труда. Такое требование установлено ч. 2 ст. 214 ТК РФ. Порядок обучения охране труда установлен постановлением Правительства РФ от 24.12.2021 № 2464 (подробнее об этом см. статью).

За допуск сотрудника к работе без прохождения указанного обучения и поверки знаний работодателя ждет штраф по ч. 3 ст. 5.27.1 КоАП РФ в следующих размерах:

  • от 15 000 до 25 000 рублей – для должностных лиц и предпринимателей,
  • от 110 000 до 130 000 рублей – для организаций.

Правомерность такого штрафа признали судьи Первого КСОЮ в определении от 25.11.2022 № 16-8750/2022, поскольку в ходе расследования несчастного случая с работником организация не смогла подтвердить документально, что сотрудник прошел обучение и поверку знаний по охране труда. При этом судьи отклонили в качестве доказательства прохождения необходимых процедур документы, которые организация представила в ходе судебного заседания.

 

Источник: its.1c.ru

31.01.2023

В каких случаях в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) операции по ЕНС формируются вручную (корректировки, штрафы, пени)?

В каких случаях в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) операции по ЕНС формируются вручную (корректировки, штрафы, пени)?

С 01.01.2023 налоги, сборы, взносы, а также пени и штрафы по ним уплачиваются по новым правилам — в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС).

 

Большинство операций по переносу на ЕНС задолженности по начисленным налогам, сборам, взносам, а также по зачету ЕНП в счет уплаты налогов, сборов, взносов выполняется в программе автоматически с помощью документов «Уведомление об исчисленных суммах налогов» или «Операция по ЕНС» (перенос задолженности на ЕНС) и регламентной операции «Зачет аванса по единому налоговому счету» (зачет ЕНП).

 

 

В некоторых случаях, когда требуется отразить на ЕНС начисление или уплату пеней, штрафов по налогам, а также скорректировать распределение ЕНП между налогами, пенями, штрафами, если автоматически выполненный в программе зачет ЕНП не совпал с зачетом ФНС России, используется документ «Операция по ЕНС», который формируется вручную:

  1. 1. Документ «Операция по ЕНС» с видом «Налоги (начисление)». Документ используется для переноса на счет 68.90 «Единый налоговый счет» задолженности по налогам (сборам, взносам), которая не включалась в уведомление по исчисленным суммам налогов и по которым нет возможности создать документ «Операция по ЕНС» из списка «Задачи организации» (например, при сдаче уточненной налоговой декларации (расчета)). Подробнее см. здесь.
  2. 2. Документ «Операция по ЕНС» с видом «Налоги (уплата)». Документ используется для корректировки распределения ЕНП между налогами (сборами, взносами), пенями, штрафами (для корректировки зачета ЕНП в счет уплаты налоговых платежей, пеней и штрафов по ним), если автоматически выполненный регламентной операцией «Зачет аванса по единому налоговому счету» зачет ЕНП не совпал с зачетом ФНС. Подробнее см. здесь. Этот же документ используется для зачета ЕНП, если налог за организацию заплатило третье лицо.
  3. 3. Документ «Операция по ЕНС» с видом «Пени, штрафы (начисление)». Документ используется для отражения в учете на ЕНС пеней и штрафов, подлежащих уплате за счет ЕНП. Подробнее см. здесь.
  4. 4. Документ «Операция по ЕНС» с видом «Пени, штрафы (погашение)». Документ используется для корректировки распределения ЕНП между налогами (сборами, взносами), пенями, штрафами (для корректировки зачета ЕНП в счет уплаты налоговых платежей, пеней и штрафов по ним), если автоматически выполненный регламентной операцией «Зачет аванса по единому налоговому счету» зачет ЕНП не совпал с зачетом ФНС. Подробнее см. здесь. Этот же документ используется для зачета ЕНП, если пени, штраф за организацию заплатило третье лицо.
  5. 5. Документ «Операция по ЕНС» с видом «Корректировка счета». Документ используется для корректировки сумм, учитываемых на ЕНС (например, чтобы перенести переплату на ЕНС). Подробнее см. здесь.

 

 

Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) скорректировать суммы на ЕНС?

Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) скорректировать суммы на ЕНС?

Большинство операций по переносу на ЕНС задолженности по начисленным налогам, сборам, взносам, а также по зачету ЕНП в счет уплаты налогов, сборов, взносов выполняется в программе автоматически с помощью документов «Уведомление об исчисленных суммах налогов» или «Операция по ЕНС» (перенос задолженности на ЕНС) и регламентной операции «Зачет аванса по единому налоговому счету» (зачет ЕНП).

 

В некоторых случаях документ «Операция по ЕНС» следует формировать вручную, подробнее см. здесь.

 

Документ Операция по ЕНС с видом Корректировка счета используется для корректировки сумм, учитываемых на ЕНС  (например, чтобы перенести переплату на ЕНС) (рис. 1):

  • — Раздел: Операции – Операции по счету.
  • — По кнопке «Операция» выберите вид операции «Корректировка счета».
  • — По кнопке «Добавить» или «Заполнить» заполните табличную часть документа:
    •  -в колонке «Вид движения» выберите вид движения «Пополнение» для отражения переплаты или «Списание» для отражения недоимки.
    •  -в колонке «Платежный документ» выберите документ, по которому выполняется перенос расчетов с бюджетом на счет 68.90 и укажите сумму переплаты или недоимки.
    •  -в колонке «Сумма» укажите сумму переплаты или недоимки.
    •  -в колонке «Счет учета» укажите счет, на котором учитывалась переплата или недоимка, и аналитику к нему.
  • — Кнопка «Провести и закрыть».
  • — По кнопке  посмотрите результат проведения документа (рис. 2). Формируются проводки по дебету или кредиту счета 68.90 и движения по регистру накопления «Расчеты по единому налоговому счету» с видом движения «Приход» или «Расход» в зависимости от выбранного значения в колонке «Вид движения».

    Рис. 1

    Рис. 2

 

 

 

Источник: its.1c.ru

Письмо от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@ (о взыскании сумм задолжности)

Письмо от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@ (о взыскании сумм задолжности)

Дата публикации: 27.01.2023

В отношении взыскания сумм задолженности

Дата документа: 26.01.2023
Вид документа: Письмо
Принявший орган: ФНС России
Номер: ЕД-26-8/2@

В связи с установлением особого порядка взыскания сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам в переходном периоде в соответствии с пунктом 9 статьи 4 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 14.07.2022 № 263-ФЗ (далее – Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ), а также изменением порядка признания исполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) поручаю исключить случаи взыскания сумм задолженности в виде отрицательного сальдо единого налогового счета, в том числе сумм начисленных пени, до начала запуска централизованных процессов формирования пользовательских заданий о направлении требований в соответствии со статьей 69 Кодекса в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

При наличии разногласий по формированию сальдо единого налогового счета обеспечить проведение до 1 марта 2023 года индивидуальных сверок с налогоплательщиками (плательщиками сборов, страховых взносов), до окончания которых исключить выполнение соответствующих пользовательских заданий по взысканию задолженности.

Одновременно поручаю исключить случаи привлечения к налоговой ответственности по статье 126 Кодекса за непредставление уведомления по пункту 9 статьи 58 Кодекса до получения разъяснений Федеральной налоговой службы об условиях наступления такой ответственности, а также к налоговой ответственности по статьям 122 и 123 Кодекса до 1 мая 2023 года и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года по отдельным видам налогов и сборов, по результатам которой будет сформировано окончательное сальдо единого налогового счета для налогоплательщиков (плательщиков сборов, страховых взносов) за периоды до 1 января 2023 года, за исключением случаев привлечения к налоговой ответственности по результатам проведения налоговых проверок, по результатам которых выявлено занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иное неправильное исчисление налога (сбора, страховых взносов).

Д. В. Егоров,
руководитель
ФНС России

Источник: www.nalog.gov.ru

Вправе ли ИФНС запросить пояснения по декларации, если с момента ее представления прошло более 3 лет?

Вправе ли ИФНС запросить пояснения по декларации, если с момента ее представления прошло более 3 лет?

Вопрос аудитору

Получили от налоговой инспекции информационное письмо о выявленных противоречиях, несоответствиях в налоговой декларации по НДС за III квартал 2016 г. К нему приложена информация по контрагентам, с которыми выявлено это несоответствие. Рекомендуют провести анализ операций, отраженных в налоговой декларации по НДС, и при наличии ошибок внести исправления. Правомерны ли действия ИФНС, поскольку с момента представления декларации прошло 7 лет?

 

 

ИФНС вправе направлять налогоплательщикам информационные письма по выявленным ошибкам и расхождениям в налоговых декларациях. При этом в НК РФ не предусмотрены сроки ответа на такие письма и ответственность за непредставление ответа.

Обоснуем ответ.

Если в рамках камеральной проверки декларации налоговая инспекция выявила ошибки или противоречия, она вправе требовать от налогоплательщика пояснений и уточенной декларации (п. 3 ст. 88 НК РФ). Камеральная проверка декларации по НДС проводится в течение двух месяцев со дня ее представления налогоплательщиком.

По истечении указанного срока ИФНС не вправе требовать пояснения по декларации или расчету (письма Минфина России от 18.02.2009 № 03-02-07/1-75от 24.11.2008 № 03-02-07/1-471, постановление Президиума ВАС РФ от 17.11.2009 № 10349/09, постановление ФАС Московского округа от 26.11.2010 № КА-А40/14322-10).

Таким образом, налоговый орган не вправе требовать от налогоплательщика представления пояснений по декларации за III квартал 2016 года. Однако действующее налоговое законодательство не запрещает инспекции направлять налогоплательщикам информационные письма по выявленным ошибкам и расхождениям в налоговых декларациях. При этом в НК РФ не установлены какие-либо сроки ответа на информационные письма и штрафные санкции для налогоплательщиков за непредставление ответов по этим письмам. Вместе с тем положения п. 1 ст. 81 НК РФ не имеют срока давности. Иначе говоря, налогоплательщик вправе представить уточненную декларацию и за пределами трехлетнего срока (определение Верховного Суда РФ от 16.03.2018 № 306-КГ17-17947, письмо ФНС России от 26.09.2016 № ЕД-4-2/17979).

Однако следует учитывать, что при представлении уточненной декларации ИФНС обязана провести ее камеральную проверку. Как следствие, ИФНС получит право направить требование о представлении документов и информации, которое организация обязана исполнить. Если в ходе проверки ИФНС выявит нарушения, это приведет к снятию налоговых вычетов и доначислению НДС. Кроме того, существует риск назначения выездной проверки за период представления уточненки (абз. 3 п. 4 ст. 89 НК РФ, письма Минфина России от 18.07.2014 № 03-03-06/1/35353, ФНС России от 25.07.2013 № АС-4-2/13622). Однако срок привлечения к ответственности за допущенные в 3-м квартале 2016 года нарушения на текущий момент истек (п. 1 ст. 113пп. 4 п. 1 ст. 109 НК РФп. 15 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Учитывая изложенное, не рекомендуем в рассматриваемой ситуации подавать уточненную налоговую декларацию.

 

Источник: its.1c.ru

30.01.2023

Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) сформировать операцию вручную по корректировке зачета ЕНП (налоги, взносы, сборы)?

Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) сформировать операцию вручную по корректировке зачета ЕНП (налоги, взносы, сборы)?

01.01.2023 налоги, сборы, взносы, а также пени и штрафы по ним уплачиваются по новым правилам — в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС).

 

Большинство операций по переносу на ЕНС задолженности по начисленным налогам, сборам, взносам, а также по зачету ЕНП в счет уплаты налогов, сборов, взносов выполняется в программе автоматически с помощью документов «Уведомление об исчисленных суммах налогов» или «Операция по ЕНС» (перенос задолженности на ЕНС) и регламентной операции «Зачет аванса по единому налоговому счету» (зачет ЕНП).

 

В некоторых случаях документ «Операция по ЕНС» следует формировать вручную.

 

Документ Операция по ЕНС с видом Налоги (уплата) используется для корректировки зачета ЕНП в счет уплаты налогов (сборов, взносов), если автоматически выполненный регламентной операцией «Зачет аванса по единому налоговому счету» зачет ЕНП не совпал с зачетом ФНС (рис. 1):

  • — Раздел: Операции – Операции по счету.
  • — По кнопке «Операция» выберите вид операции «Налоги (уплата)».
  • — По кнопке «Добавить» или «Заполнить» заполните табличную часть документа:
    •   -в колонке «Налог\ КБК \ Счет налога» выберите нужный налог (сбор, взнос) (его КБК и счет учета определяются программой автоматически);
    •   -в колонке «Счета учета» в данном случае не указывайте счет, поскольку на счетах бухгалтерского учета такая корректировка не отражается;
    •   -в колонке «Платежный документ» выберите документ списания денежных средств, которым отражена уплата;
    •   -в колонке «Срок уплаты» укажите предельный срок уплаты налога (взноса) согласно НК РФ;
    •   -в колонке «Сумма» укажите сумму, на которую корректируется зачет ЕНП.
  • — Кнопка «Провести и закрыть».
  • — По кнопке  посмотрите результат проведения документа (рис. 2). В данном случае проводки не формируются, формируются только движения по регистрам накопления «Расчеты по — налогам на едином налоговом счете» и «Расчеты по единому налоговому счету» с видом «Расход».

    Рис. 1

    Рис. 2

 

Источник: its.1c.ru

Может ли директор назначать премию сам себе?

Может ли директор назначать премию сам себе?

Документ

Определение Верховного Суда Российской Федерации от 16.12.2022 № 305-ЭС22-11727 по делу № А40-121758/2021

 

Комментарий

За добросовестное выполнение трудовых обязанностей работодатель может поощрять работников премиями (ст. 191 ТК РФ). Фактически от лица работодателя такое решение принимает руководитель организации и фиксирует его в соответствующем приказе. Однако полномочия директора по изданию таких приказов ограничены. Как указала Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ, директор вправе издавать приказы о применении мер поощрения только в отношении подчиненных ему работников общества, но не в отношении самого себя.

Обосновывается этот вывод следующим образом. Директор – это лицо, которому участники общества доверили руководство компанией. Таким образом, отношения между директором и участниками носят доверительный характер. Руководитель должен использовать предоставленные ему полномочия исключительно для удовлетворения общих интересов общества, т. е. тех, которые отвечают интересам его участников. Подменять интересы корпорации своим личным интересом руководитель не вправе. Из этого, по мнению судей, следует, что у генерального директора нет права самостоятельно, без соответствующего волеизъявления участников, определять условия выплаты вознаграждения за исполнение собственных обязанностей. Также директор не вправе самостоятельно определять размер оплаты своего труда. Решение таких вопросов по закону относится к компетенции других органов ООО – общего собрания или совета директоров (наблюдательного совета).

Очевидно, что премия – это элемент вознаграждения за работу директора. Следовательно, генеральный директор не вправе издавать приказы о применении мер поощрения в отношении самого себя (определение от 16.12.2022 № 305-ЭС22-11727 по делу № А40-121758/2021).

 

Источник: its.1c.ru

27.01.2023

Организации и ИП до 1 марта 2023 года должны зарегистрировать сведения о сим-картах в терминалах, онлайн-кассах и навигаторах

Организации и ИП до 1 марта 2023 года должны зарегистрировать сведения о сим-картах в терминалах, онлайн-кассах и навигаторах

Все организации и ИП должны не позднее 1 марта 2023 года передать в специальный реестр сведения о корпоративных сим-картах, которые установлены в технических устройствах (M2M/IoT). Соответствующие требования предусмотрены законом о связи (от 07.07.2003 № 126-ФЗ).

 

Напомним, с 1 июня 2021 года организации и ИП должны передавать в специальный реестр на Едином портале госуслуг сведения обо всех корпоративных номерах сотрудников и сим-картах, применяемых в различных M2M/IoT- устройствах (терминалы для оплаты, банкоматы, онлайн-кассы, автошлагбаумы, модемы, навигаторы пр).

 

При этом сведения о номерах для M2M/IoT-устройств, которые использовались до 1 июня 2021 года, нужно внести в специальный реестр на Едином портале госуслуг до 1 марта 2023 года.

 

Для внесения таких сведений на Едином портале госуслуг предусмотрена специальная форма, заполнить которую может сам ИП, руководитель организации, либо другое ответственное лицо с соответствующими полномочиями.

 

«Понадобится указать название, определенное производителем, идентификационный номер (IMEI или MAC-адрес), тип устройства и номер телефона. Адрес размещения указывают, если он отличается от юридического. Если сим-карта используется на выезде, например, в переносном терминале или системе мониторинга транспорта, укажите юридический адрес компании», — отмечается в пояснениях на Едином портале госуслуг.

 

В случае, если сведения об указанных сим-картах не будут внесены в срок до 1 марта 2023 года, операторы связи должны будут приостановить оказание услуг.

 

 

Источник: buh.ru

Страница 1 из 78012345...102030...Последняя »