Санкт-Петербург
Санкт-Петербург
Ставрополь
Михайловск
Личный кабинет

Личный кабинет в настоящий момент находится в разработке

Бухгалтерские услуги

Забудьте о проблемах с бухгалтерией и экономьте до 90% времени и средств

Подписаться

Будьте всегда в курсе событий

Читайте новости на нашем сайте или подпишитесь на рассылку
20.07.2018

6-НДФЛ строка 080: как заполняется в 1С

6-НДФЛ строка 080: как заполняется в 1С

Форма 6-НДФЛ вошла в нашу жизнь, получив попутно миллион проклятий от бухгалтеров и миллион комментариев от налоговиков о правилах ее заполнения. Но страсти и споры не утихают. Одним из пунктов постоянных сомнений оказалась строка 080. Рассказываем, как и почему строка 080 заполняется в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3.

По строке 080, в соответствии с ее названием, отражается Сумма налога не удержанная налоговым агентом. Вроде все ясно и понятно. Но дебаты вокруг заполнения этой строки подогревают некоторые бухгалтерские издания, рекомендующие в строке 080 отражать исчисленный НДФЛ, который невозможно будет удержать до конца года.

При этом никто из них не берет на себя ответственность уточнить, какая же статья НК РФ поддерживает предсказателей. Что можно вложить в слова «невозможно будет удержать до конца года»? В Налоговом кодексе нет предложений погадать о том, что произойдет к концу года.

Пункт 4 статьи 226 НК РФ предписывает налоговым агентам удерживать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Буквально из этого пункта следует: если доход не выплачен, то и налог не мог быть удержан. Следовательно, в соответствии с названием поля, величину этого налога нужно отразить в строке 080.

Необходимо уточнить, что непосредственно в НК РФ и в приказе ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, которым утверждены форма 6-НДФЛ и порядок ее заполнения, не содержится конкретных указаний о том, какие именно суммы налога необходимо отразить в строке 080 первого раздела. Есть только название строки.

Письма Минфина или ФНС в данном контексте могут расцениваться как документы разъяснительного и рекомендательного характера, а не регулирующие нормативно-правовые акты.

Часто приверженцы решений о возможности удержания налога ссылаются на следующие письма:

1. письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (далее — письмо 1), рекомендующее указывать в этой строке «общую сумму налога, не удержанную налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме»

2. письмо ФНС России от 1.11.2017 № ГД-4-11/22216@ (далее — письмо 2) «О направлении обзора нарушений в части заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ».

Но в письме 2 в числе допускаемых ошибок при заполнении формы 6-НДФЛ лишь указано несоблюдение рекомендаций п.5 письма 1. А в письме 1 не указано исключительное требование отражать в графе 080 только сумму налога, не удержанную налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме, а сказано, что эти суммы надо отразить в строке 080.

Возникает вопрос, как быть с суммами налога исчисленного с зарплаты (и ее составляющих), когда зарплата не выплачена.

Предполагается, что предусмотренный срок представления отчета 6-НДФЛ – месяц после окончания отчетного квартала — обеспечивает достаточное время на выплату зарплаты и удержание НДФЛ в соответствии с законодательством.

В частности, в соответствии с ч. 6 ст. 136 ТК РФ сроки выплаты зарплаты должны быть установлены таким образом, чтобы сотрудники получали заработную плату не реже, чем каждые полмесяца. А налоговое ведомство, как известно, не рассылает рекомендаций обхода нарушений законодательства и подготовки отчета при условии, что нарушаются сроки выплаты зарплаты.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 заполнение строки 080 опирается на достоверную информацию об исчисленном и фактически удержанном налоге на момент составления отчета.

Хотим напомнить бухгалтерам, каким неблагодарным может оказаться исправление значения в этой графе на основании гипотетических ожиданий, что налог будет наверняка удержан, потому что зарплата будет обязательно выплачена.

Не обязательно. Не заплатили контрагенты и денег в фирме нет, директор купил домик в Майями и на зарплату сотрудникам не хватило. В конце концов, какой-нибудь сотрудник сам может все бросить, уехать куда глаза глядят и не предоставить работодателю возможности выплатить ему зарплату.

Подводя итог, хочется порекомендовать при заполнении строки 080 формы не додумывать варианты, а указывать ровно ту сумму, которая отображена в названии — Сумма налога не удержанную налоговым агентом. Именно так и работает программа «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.

Источник: https://buh.ru/

19.07.2018

Налог на движимое имущество организаций отменен с 2019 года

Налог на движимое имущество организаций отменен с 2019 года

Облагаться налогом на имущество организаций с 2019 года будет только недвижимое имущество. Такие поправки в Налоговый кодекс приняла Госдума сегодня, 18 июля.

Отменить «налог на инвестиции» давно призывали бизнесмены. Однако этот налог идет в региональные бюджеты и поэтому власти субъектов, которым и так не хватает денег, всячески противились его отмене. Попытка отдать регулирование налога на движимое имущество в ведение регионов по сути провалилась.

Убирая налог на движимое имущество, власти пытаются подсластить пилюлю в виде повышения ставки НДС до 20%. Однако отмена налога на движимое имущество в основном порадует крупный бизнес, поскольку малый, применяющий спецрежимы, и так его не платит. А вот повышение НДС коснется всех.

Поставил за прилавок родственника? Поставь и ККТ

Поставил за прилавок родственника? Поставь и ККТ

Сотрудники УФНС России по Республике Алтай сообщили о проведенном рейде, во время которого проверялось применение ККТ и законность осуществления предпринимательской деятельности

В ходе его осуществления были проверены более 60 торговых точек, а нарушения выявлены в 11 случаях. Так, 5 граждан осуществляли предпринимательскую деятельность без государственной регистрации. На основании этого, в их отношении составлены и направлены в суд 5 протоколов об административном правонарушении по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ.

6 индивидуальных предпринимателей осуществляли розничную торговлю с привлечением наемного труда без применения контрольно-кассовой техники. По данным фактам составлено 6 протоколов об административном правонарушении по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ.

Подобные рейдовые мероприятия регулярно показывают, что нарушители всячески пытаются обойти законодательство, обязывающее применять ККТ при наличии работников, с которыми заключены трудовые договоры. Так, выявлены случаи заключения с наемными работниками договоров подряда, ученических договоров, договоров найма, гражданско-правовых договоров, либо отсутствие договоров вообще в силу близких родственных связей (близкие родственники индивидуального предпринимателя работают в нескольких торговых точках).

Налоговики провели профилактические беседы и дали исчерпывающие разъяснения действующего законодательства, в частности, об обязательности заключения трудовых договоров в случае привлечения к труду наемных работников, вне зависимости родственных взаимоотношений.

Нужно ли применять ККТ при перевозке пассажиров?

Нужно ли применять ККТ при перевозке пассажиров?

Вопрос: До 1 июля 2019 года продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте не требует применения ККТ (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, п. 2 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). Означает ли это, что с 01.07.2019 при оплате проезда водителю автобуса или маршрутки наличными пассажир должен получить кассовый чек?

 

Ответ:

В настоящее время продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте не требует применения ККТ (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Однако эта норма утратит силу с 1 июля 2019 года (абз. 3 пп. «в» п. 5 ст. 1п. 2 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

Как поясняют представители контролирующих органов, с 01.07.2019 при оплате проезда наличными денежными средствами водитель или кондуктор должен выдать пассажиру кассовый чек.

Вместе с тем при перевозке пассажиров, багажа и грузов ККТ можно не применять при условии, что расчеты осуществляются электронными средствам платежа с применением автоматических устройств (турникетов при проезде в метро или автобусе). Исключение – расчеты в Интернете или в случаях, когда клиент сообщил свой номер или адрес электронной почты до расчета. Это освобождение от ККТ предусмотрено п. 5.1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ и действует с 03.07.2018.

Нужно ли применять ККТ при отгрузке товаров в счет ранее внесенной предоплаты (аванса)?

Нужно ли применять ККТ при отгрузке товаров в счет ранее внесенной предоплаты (аванса)?

Вопрос: Наша организация получает предварительную оплату (аванс), а через несколько дней отгружает товар. Нужно ли нам применять онлайн-ККТ при отгрузке товара?

 

Ответ:

При получении предварительной оплаты (авансов) до 01.07.2019 можно не применять ККТ и не выдавать (направлять) чек покупателю.

Объясняется это следующим.

По общему правилу контрольно-кассовую технику (ККТ) обязаны применять все организации и предприниматели при осуществлении расчетов. Под расчетом понимается прием (получение) и выплата денежных средств наличными и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, а также зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Под зачетом предварительной оплаты (авансов) понимается любая отгрузка товара в счет предварительной оплаты (аванса). Поэтому при отгрузке товаров в счет предоплаты (аванса) применяется ККТ, причем независимо от способа и формы оплаты.

Однако по указанным расчетам ККТ можно не применять до 01.07.2019, так как для них предоставлена отсрочка по п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ. Такие рекомендации даны представителем ФНС России.

Нужно ли применять ККТ при товарообменных операциях между организациями?

Нужно ли применять ККТ при товарообменных операциях между организациями?

Вопрос: По соглашению об отступном организация-покупатель вместо денег за товар, приобретенный у нашей организации, предоставит свой товар. Нужно ли продавцу или покупателю применять ККТ в этом случае?

 

Ответ:

При товарообменных операциях между организациями (предпринимателями) применять ККТ не нужно.

Объясняется это следующим.

По общему правилу контрольно-кассовую технику (ККТ) обязаны применять все организации и предприниматели при осуществлении расчетов. Под расчетом понимается прием (получение) и выплата денежных средств наличными и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, а также предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). В норме идет речь о неденежных способах оплаты, когда вместо денег контрагент предоставляет иное имущество или выполняет работы или услуги.

Однако если расчеты осуществляются между организациями и предпринимателями в безналичном порядке без предъявления электронных средств платежа, то не возникает обязанности применять ККТ (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). При товарообмене между организациями расчеты осуществляются в безналичном порядке, поэтому применяется освобождение от ККТ, а обязанность выдавать (направлять) чек не возникает ни у продавца, ни у покупателя. Такие пояснения дают представители ФНС России.

Должен ли продавец применять ККТ, если вместо денег за приобретенный товар покупатель-физлицо оказал услуги?

Должен ли продавец применять ККТ, если вместо денег за приобретенный товар покупатель-физлицо оказал услуги?

Вопрос: За ранее приобретенный товар у нашей организации покупатель-физлицо расплачивается услугами. Нужно ли организации-продавцу применять ККТ при оказании услуг физлицом в таком случае?

 

Ответ:

Если физическое лицо оказывает услуги в счет оплаты ранее приобретенного товара, то продавец товара может не применять ККТ до 01.07.2019.

Объясняется это следующим.

По общему правилу контрольно-кассовую технику (ККТ) обязаны применять все организации и предприниматели при осуществлении расчетов. Под расчетом понимается прием (получение) и выплата денежных средств наличными и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, а также предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). В указанной норме речь идет о неденежных способах оплаты, когда вместо денег контрагент предоставляет иное имущество или выполняет работы, или оказывает услуги. Как поясняют представители ФНС России, ККТ в данном случае применяется при:

  • предоставлении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;
  • получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Получается, что обязанность выдать (направить) чек возникает у продавца при оказании услуг покупателем-физлицом в счет оплаты ранее переданного товара. Однако для таких операций предоставлена отсрочка применения онлайн-ККТ до 01.07.2019 согласно п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ.

Проверки субъектов малого предпринимательства будут возобновлены.

Проверки субъектов малого предпринимательства будут возобновлены.

Документ

Приказ МЧС России от 07.06.2018 № 245

Комментарий

С 01.01.2019 МЧС России возобновит плановые проверки в отношении субъектов малого предпринимательства. Запрет на проведение таких проверок с 01.01.2016 по 31.12.2018 установлен ст. 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ. В связи с этим приказ МЧС России от 12.09.2016 № 492 «О запрещении проверок малого и среднего предпринимательства» перестает действовать с 01.01.2019.

В связи с отменой указанного приказа главные управления МЧС России по субъектам РФ вновь получат возможность включать в ежегодные планы проверок субъекты малого и среднего предпринимательства, проводить внеплановые выездные проверки по контролю исполнения ранее выданных предписаний.

Включать малые предприятия в планы проверок МЧС сможет уже сейчас (ч. 6 ст. 9 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ). Сами проверки возобновятся с 01.01.2019.

Проверить, включена ли ваша организация в ежегодный план проверок, можно на сайте Генеральной прокуратуры РФ.

Нужно ли выдавать кассовый чек, если физическое лицо оплатило платежкой через отделение банка?

Нужно ли выдавать кассовый чек, если физическое лицо оплатило платежкой через отделение банка?

Вопрос: Наша организация продает товары организациям и физическим лицам. Расчеты при этом осуществляются в безналичном порядке, физлица оплачивают платежным поручением через отделение банка (операциониста). Нужно ли нашей организации применять ККТ? Если да, то в какой срок следует выдать (направить) кассовый чек?

 

Ответ:

По общему правилу контрольно-кассовую технику (ККТ) обязаны применять все организации и предприниматели при осуществлении расчетов. Под расчетом понимается прием (получение) и выплата денежных средств наличными и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

С 03.07.2018 в п. 5.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ детально прописан порядок и срок выдачи чека при безналичных расчетах, когда продавец и покупатель взаимодействуют дистанционно (кроме расчетов в Интернете, покупок в вендинговых автоматах и расчетах с помощью автоматов при услугах перевозки по п. 5.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). В таком случае чек (БСО) может быть передан одним из следующих способов:

  1. в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем (клиентом) – чек направляется не позднее рабочего дня, следующего за днем расчета, но не позднее момента передачи товара;
  2. на бумажном носителе (без направления электронного чека или БСО) при расчете за товары – чек выдается вместе с товаром;
  3. на бумажном носителе (без направления электронного чека или БСО) при расчете за работы или услуги – чек выдается при первом непосредственном взаимодействии клиента с пользователем или уполномоченным им лицом.

Однако в любом случае чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, и не позднее момента передачи товара (п. 5.4 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

По мнению представителя ФНС России, правила оформления чека применяются при оплате товаров платежным поручением через отделение банка (операциониста), то есть при оплате физлицом товаров в отделении банка продавец должен оформить чек не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара.

Стоит отметить, в законодательстве нет понятия «момент расчета». Для целей Закона № 54-ФЗ моментом расчета можно считать день подтверждения исполнения распоряжения покупателя на оплату обслуживающей кредитной организацией (п. 3 ст. 16.1 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»). Во избежание претензий контролирующих органов рекомендуем довести информацию до покупателей о том, что считается моментом расчета.

Обращаем ваше внимание на следующее: если организация или предприниматель осуществляет расчет в безналичном порядке (без использования электронного средства платежа) с физлицом, который не является предпринимателем, то ККТ можно не применять до 01.07.2019 (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

Судебный вердикт: организацию обязали уплатить НДФЛ за ее контрагента-ИП

Судебный вердикт: организацию обязали уплатить НДФЛ за ее контрагента-ИП

Арбитражный суд Волго-Вятского округа в Постановлении от 03.07.2018 № А38-2712/2017 признал, что организация обязана платить НДФЛ за своего контрагента-ИП, который утратил статус предпринимателя, но никого об этом не проинформировал.

Предмет спораОт организации потребовали удержать и уплатить НДФЛ, штраф и пени по факту неуплаты налога за ее контрагента-ИП, который снялся с учета, но фактически не прекратил свою деятельность. По мнению организации, налоговым агентом она не являлась и оснований для доначисления налогов в данном случае не имелось. О снятии с учета ИП ее не проинформировал. При этом вся первичная документация составлялась от имени ИП, а не физлица.

За что спорили: 534 977 рублей

Кто выиграл: налоговики

Суд установил, что организация приобретала у предпринимателя транспортные услуги. Заключая первую сделку, она удостоверилась в правоспособности ИП и его надлежащей регистрации. ИП имел все необходимые ОС, был зарегистрирован в ЕГРИП и уплачивал налоги.

Через какое-то время ИП утратил свой статус и был снят с налогового учета. Об утрате своего статуса он проинформировал устно одного из сотрудников организации. Информация в письменном виде до руководства не была доведена. При этом он продолжил оказывать те же самые услуги, оформляя договорные отношения по прежней схеме.

Договоры и акты оформлялись с данным лицом, как с ИП и его деятельность организация считала предпринимательской.

Кассация признала, что данные обстоятельства не освобождают компанию от исполнения обязанностей налогового агента. Факт оказания услуг и их оплаты был подтвержден. При этом сам предприниматель НДФЛ за себя не платил и отчетность не представлял. Организация также не удерживала и не уплачивала налог с вознаграждения, выплачиваемого в пользу физлица. Это является нарушением положений ст. 226 НК РФ и влечет ответственность по ст. 123 НК РФ.

Довод о том, что организация не знала об утрате ИП своего статуса, суд отклонил.

ЕГРИП является общедоступным реестром. При необходимости информацию из него можно получить в любое время. Первоначальная проверка ИП на предмет регистрации не освобождает организацию от последующих подобных проверок. Поскольку ИП в любое время может утратить свой статус, факт его регистрации необходимо уточнять регулярно. В противном случае юрлицо рискует стать налоговым агентом.

В связи с этим суд признал, что ИФНС обоснованно обязала организацию удержать и перечислить НДФЛ, а также уплатить пени и штраф.

Источник: https://buh.ru/

Страница 1 из 30112345...102030...Последняя »